A szabályozási szankciók és a bírságok nem neveznek a vállalatvezetésért. A globális piacon a nemzetközi tevékenységet folytató vállalatok megbízható megfelelési politikákat hoznak létre, hogy megakadályozzák a kedvezőtlen kormányzati kezdeményezésekből eredő veszteségeket. Az ellenőrzési ellenőrző listák szerves részét képezik a vállalati megfelelőségi eljárásoknak. Ezek az ellenőrző listák segítik a felső vezetést annak biztosításában, hogy a munkavállalók felelősségük teljesítése során megfeleljenek a törvényeknek.
Meghatározás
Az ellenőrzés a vállalat pénzügyi nyilvántartásainak, belső ellenőrzéseinek és humánerőforrás-politikájának mélyreható vizsgálata. A megfelelőségi ellenőrzések olyan eljárásokra összpontosítanak, amelyeket a vállalat egy törvényes vállalkozás működtetéséhez vezet be. A megfelelőségi ellenőrök általában szabályozási irányelvek alapján ellenőrző listákat készítenek. Például az Egyesült Államok értékpapír- és tőzsdei bizottsági szabályaira összpontosító megfelelőségi ellenőrzés ellenőrző listája a SEC-irányelvekkel kapcsolatos elemeket tartalmazza.
Jelentőség
A ellenőrző listák lehetővé teszik a megfelelőségi könyvvizsgálóknak, különösen a fiatal könyvvizsgálóknak, hogy a feladatokat megfelelően és a szabályozási normáknak megfelelően végezzék. Ezek az ellenőrző listák magukban foglalják a SEC irányelveket és az általánosan elfogadott ellenőrzési szabványokat. Az elvégzendő feladatok egyértelmű, részletezett listája csökkenti annak kockázatát, hogy a könyvvizsgálók a tesztek végrehajtása során elhagytak egy fontos működési folyamatot.
Működési környezet
A vállalat működési környezetének elemzése fontos elem a megfelelőségi felülvizsgálati listán. A megfelelőségi ellenőrök felülvizsgálják a cég működési környezetét, hogy megismerjék a vállalati folyamatokat, beleértve az adminisztratív és a termeléshez kapcsolódó munkafolyamatokat. A legmodernebb technológiai eszközök segítségével a könyvvizsgáló biztosítja, hogy a felső vezetés etikai irányelvei megfeleljenek a szabályoknak. Például egy olyan könyvvizsgáló, aki ellenőrzi az OSHA szabályainak betartását, a veszélyes anyagokkal kölcsönhatásban álló alkalmazottak biztonsági politikájára összpontosíthat. Az Egyesült Államok Munkahelyi Biztonsági és Egészségügyi Igazgatósága előírja, hogy a vállalatok megfelelő biztonsági intézkedéseket hozzanak létre a hazmatári személyzet számára.
Szegmensvezérlők
A szegmensek ellenőrzése lehetővé teszi a könyvvizsgáló számára annak biztosítását, hogy a vállalat belső szabályzata megfeleljen a szabályoknak. Az ellenőrzés egy olyan szabályrendszer, amelyet egy szegmens vezető készít el, hogy megakadályozza a veszteségeket, amelyek a kedvezőtlen szabályozási kezdeményezésekből, például bírságokból és szankciókból eredhetnek. Például a New York-i Értéktőzsdén jegyzett társaságnak olyan szabályokat kell megállapítania, amelyek megfelelnek az NYSE etikai és pénzügyi jelentési irányelveinek.
Külső tényezők
A külső tényezők a megfelelőségi ellenőrzés ellenőrző listájának lényeges elemét képezik. A könyvvizsgálók áttekintik a gazdasági feltételeket és az iparági gyakorlatot, hogy megértsék, hogy a megfelelőségi erőfeszítések a nap sorrendje vagy pusztán kivételek az ágazatban. Ez azért van, mert a vállalatvezetők valószínűleg nagyobb valószínűséggel hoznak létre megfelelőségi programokat, ha a versenytársak követik a megfelelőt.
