A belső ellenőrzések áttekintése biztosítja a menedzsment számára az ellenőrzési környezetük hatékonyságát. A felülvizsgálatokat belső vagy külső könyvvizsgálók végezhetik el, de a minőségbiztosítási személyzet vagy akár osztályvezető is elvégzi. A belső ellenőrzések áttekintése a következő lépéseket tartalmazza: a felülvizsgálati projekt hatókörének meghatározása; a belső ellenőrzések tesztelése mintavétel, interjúk, átjárók és megfigyelések révén; az elvégzett vizsgálatok és azok eredményeinek szabványosított munkadokumentumokban történő dokumentálása; és jelentéstételi eredményeket.
vezetői összefoglaló
Készítsen egy-kétoldalas összefoglalót a belső ellenőrzési felülvizsgálatról, amely tartalmazza az információkat a következő lépésekben.A vezetői és ügyvezető vezetők az összefoglaló segítségével megértsék az azonosított ellenőrzési kérdéseket és a menedzsment azon terveit, hogy ezeket a problémákat kijavítsák.
Adjon meg egy rövid leírást a felülvizsgált területről, beleértve a releváns adatokat, mint például az üzleti vagy szervezeti méret, a jövedelem vagy a költségszámok és a személyzet. A leírás hasznos lesz az olvasók számára, akik nem ismerik a felülvizsgált terület részleteit.
Használja a vezetés feljegyzését, amely a felülvizsgálat tervezésekor összefoglalja a belső ellenőrzés felülvizsgálatának célját, beleértve a projekt hatóköréből kizárt valamennyi funkciót, területet vagy felelősséget.
Adja meg az azonosított belső ellenőrzési hiányosságok összefoglalását, beleértve az egyes problémák súlyosságát is, és röviden jelezze, hogy a vezetőség hogyan kívánja megoldani a hiányosságokat. A belső ellenőrzési gyengeség lehet a készpénzszámlák összeegyeztetésének elmulasztása vagy a boltozat vagy széf megfelelő védelmének elmulasztása.
Magában foglalja a belső ellenőrzési környezetről szóló magas szintű véleményt és / vagy következtetést, amelyet a Nemzetközi Könyvvizsgáló Intézet, egy nemzetközi szakmai szervezet, amely a világ vezető vezetője a könyvvizsgálat, a tanúsítás, a műszaki útmutatás és a kutatás területén. (Lásd a hivatkozásokat) A vélemények és következtetések a belső ellenőrzés felülvizsgálatának eredményének értékeléséből és az ellenőrzési környezet hatékonyságának megállapításából származnak.
Jelentés aláírása és dátuma. A belső ellenőrzési jelentést alá kell írnia a vezető értékelőnek és / vagy vezetőjének.
Adjon meg egy listát azokról az emberekről, akiket a jelentésben másolni kíván, valamint a jelentés terjesztésének vagy használatának korlátozásait. A disztribúciós listán fel kell tüntetni az osztályvezetőséget, az érintett vezető és vezetői menedzsmentet. Az elosztási korlátozások akkor merülhetnek fel, ha a felülvizsgálat során csalás vagy érzékeny jogi kérdések kerülnek megállapításra.
Részletes megállapítások, ajánlások és korrekciós cselekvési tervek
Adja meg az egyes ellenőrzési gyengeségek összefoglalását, a tények és a vizsgálati adatok statisztikai összefoglalóit felhasználva, hogy bemutassa a gyengeség relevanciáját. Értékelje az egyes gyengeségeket a súlyosság szerint és jegyezze fel a legsúlyosabb és legkevésbé gyenge pontokat.
Adjon meg egy ajánlást a szabályozási gyengeség korrekciójához, ha ezt a vállalati gyakorlat előírja vagy a vezetőség kéri. Adjon meg elég részletesen, hogy az olvasó egyértelműen megértse, milyen lépéseket kell tennie a probléma megoldásához.
Ha a vállalati gyakorlat ezt kéri, vagy a vezetőség kéri, a belső ellenőrzési jelentésbe foglalja bele a vezetés korrekciós intézkedéseit. Beleértve a korrekciós intézkedések dokumentumkezelésének a változás iránti elkötelezettségét, és lehetővé teszi a korrekciós intézkedések végrehajtásának pontos nyomon követését.
Adjon meg egy pontos dátumot a korrekciós terv végrehajtásához, és az elszámoltathatóság igazolásáért felelős személy nevét.
