A vállalat teljes pénzügyi kimutatásai tartalmazzák a mérleget, az eredménykimutatást és a cash flow kimutatást. Kombinálva válaszolnak a pénzügyi problémákra vonatkozó kulcsfontosságú kérdésekre. Túl sok adósságot hordoz a vállalat? Milyen nyereséges ez? Mennyi készpénz van a kezében? A főbb pénzügyi kimutatások öt eleme az eszközök, kötelezettségek, saját tőke, bevételek és kiadások.
Az öt meghatározott elem
Az ötödik a vállalkozás pénzügyi helyzetének alapvető eleme. Együtt megmutatják, hogy a vállalat milyen jól működik.
Az eszközök olyanok, amiket az Ön vállalkozása tulajdonít, ami például több számviteli időszakban gazdasági hasznot hoz; épületek, gyártóberendezések, szabadalmak, készpénz, követelések és föld. Az eszközök különböznek, mondjuk, a villamos energiától, ami gazdasági hasznot hoz, de azonnal használod. A hatalmi számla költség, nem pedig eszköz. A kellékanyagok mindkét irányba haladhatnak. A szállítmányok olyan eszközök, amelyek felhasználásáig, és azok felhasználásakor felmerülő költségek.
A kötelezettségek bármi, amit köteles fizetni egy személynek, vállalkozásnak vagy kormánynak. A tartozások, a fizetendő adók és a fizetendő bérek minden kötelezettség. Ellentétben a kiadásokkal, amelyeket a pénzügyi kimutatásaiból levonnak az Ön bevételeiből, a kötelezettségek levonásra kerülnek az eszközei teljes értékéből. Ami továbbra is a tulajdonosi tőke.
A számvitel különböző módon határozza meg a tőkét. A tulajdonosok saját tőkéje az a összeg, amelyet a tulajdonosok befektetnek egy vállalatba, plusz a felhalmozott nyereséget, ami a pénz, amelyet a vállalat nem tesz, és nem oszt meg osztalékként. A saját tőkét a mérlegegyenlet részeként is definiáljuk: az összes kötelezettség levonása az eszközök teljes értékéből, és azt látod, hogy a tulajdonos saját tőkéje megéri. Ha a vállalatnak sok adóssága vagy eszköze veszít értéket, a mérlegben lévő saját tőke kisebb lehet, mint a tulajdonosok.
A bevétel az a bevétel, amelyet a vállalat a nyilatkozat által lefedett időszakban generál. A működési bevétel az árut vagy szolgáltatást értékesítő cégtől származik. A nem működési bevételek más forrásokból származnak, mint például a hitelek kamatai vagy a beruházások megtérülése. Ha a könyvelése készpénzes alapon működik, akkor a bevételt akkor kapja meg, amikor fizet. Ha az eredményszemléletű könyvelést használja, akkor a bevételeket akkor rögzíti, amikor azt megkapja. Ha, mondjuk, 1000 dolláros munkát végez egy ügyfélnél, akkor az 1000 dollárt rögzíti, amint a munka befejeződött.
Költség, a bevétel flip oldala az a pénz, amelyet pénzt költesz. A bérleti díj, a közművek és a bérek minden költség. Az értékcsökkenés, amely egy eszköz értékvesztése, amint kora van, szintén költség. Az eladott áruk költsége olyan költségkategória, amely az eladott termékek vagy szolgáltatások nyújtásának költségeit fedezi, mint például a munkaerő, az anyagok és a számlázható órák. Ha az eredményszemléletet használja, akkor a költségeket azonnal közölje, amint tartozol a pénzért, nem pedig akkor, amikor a számlát fizeti; a készpénzes bázis a költségeket a számla megfizetése után jelenti.
A pénzügyi helyzet elemei
A pénzügyi kimutatások öt elemét kölcsönhatásba lépnek és befolyásolják egymást. A bevételek és ráfordítások például az eredménykimutatás összetevői. Amikor negyedéves kimutatást készít, a nyilatkozat tetején megjelenik az értékesítésből származó nettó bevétel. Ebből az összegből levonjuk a költségeket, majd hozzáadjuk a nem működési bevételeket, és kivonjuk a nem működési költségeket. Ennek a számításnak az eredménye a nettó jövedelme, ami azt mutatja, hogy a vállalat milyen nyereséges volt az adott időszakban. A bevételei felülmúlják a költségeit? Mennyire? A működési bevételek jelentősebbek voltak, mint a nem működési bevételek? Ezekre a kérdésekre a nyereségkimutatás felülvizsgálatakor válaszolnak.
Az eredménykimutatásban elszámolt bevételeket azonban nem lehetett beszedni, vagy a költségeket nem lehetett kifizetni. Itt jön be a pénzforgalmi kimutatás. Az eredményszemléletű eredménykimutatással ellentétben a cash flow kimutatás csak a pénzváltásra összpontosít. Például az ügyfél-kifizetések befolyásolják a cash flow-t, és fordítva, a követelések nem. A pénzforgalmi kimutatás létrehozásának egyik módja az, hogy az eredménykimutatást vesszük figyelembe, és megszüntessük az Ön által nem összegyűjtött bevételeket és költségeket. Ha készpénzes elszámolással futtatja vállalkozását, nem kell külön pénzforgalmi kimutatást készítenie.
A bevétel a mérleget is befolyásolja. Tegyük fel, hogy a negyedév során 475 000 dollárt hozsz, 250 000 dollárral. A 225 ezer dolláros nettó jövedelem növeli az eszközöket, és a követelésekre vagy a készpénzre utalják, attól függően, hogy a fizetést hogyan fizették. Ahogy az eszközök értéke nő, a tulajdonosok saját tőkéje is.
Miért az öt elem lényeges
A pénzügyi kimutatások alapvető fontosságúak a vállalat pénzügyi helyzetének felméréséhez. Az eredménykimutatás a hónap, negyedév vagy év bevételeit és költségeit mutatja. Ha a vörösben fut, vagy nyereség vékony, akkor ez a pénzügyi gondok figyelmeztető jele lehet. A cash flow kimutatás megmutatja, hogy mennyi pénz van a kezében. Még akkor is, ha nyereséges, készpénzzel kell fizetnie a vízszámlára vagy az alkalmazottakra. A mérleg a készletek, a kötelezettségek és a saját tőke pillanatképe a beszámolási időszak végén.
Az öt elemet (eszközök, kötelezettségek, részvények, bevételek és kiadások) a nyilatkozatok ábrázolásának módja olyan információkat nyújt, amelyek bárkinek a társaság pénzügyi vagy egészségügyi problémáit aggasztják. Az információ több kérdéshez vezethet, például ha a bevételek e negyedévben alacsonyabbak, mint az előző negyedévben, van-e probléma? Ha a mérleg jelentős kötelezettségeket mutat, az az, hogy túl sok adósságot vett fel? Ha a bevétel magas, de kevés készpénz jön be, szükség van-e az ügyfelek gyorsabb fizetésére? Szignifikánsan jobb vagy rosszabb, mint az iparági átlag?
Miért fontosak az ellenőrzések
Számos módja van annak, hogy a vállalat az öt elemet elbűvölheti, hogy a vállalkozás pénzügyi szempontból egészségesnek lássa a pénzügyi kimutatásokat, amikor a valóságban küzd:
- Töltsük fel a soha nem történt értékesítést.
- Jelentse be a bevételt, mielőtt megkapta.
- Túlértékelje az eszközök értékét.
- A nem létező eszközök követelése.
- Hamis költségeket hozzon létre a sikkasztás fedezésére. Például egy menedzser 5000 $ -os vásárlást rögzít, ami soha nem történt meg. Ehelyett a pénz a saját zsebébe ment.
A sikeres vállalkozások olyan ellenőrzéseket vezetnek be, amelyek megakadályozzák az ilyen csalárd jelentéstételt. Ha minden nagy vásárlást két embernek kell aláírnia, például egy ember nehezebb csalást követni. Nem minden vállalat ezt teszi. Ez az egyik oka annak, hogy a pénzügyi kimutatásokat ellenőrzik. A másik az, hogy a standard számviteli gyakorlatok egyre összetettebbé váltak, így könnyebbé válik a hibák vagy a csalás a repedéseken. Az éves auditált nyilatkozatok kötelezőek, ha Ön nyilvánosan kereskedett vállalat.
Az ellenőrzött kimutatások költségesek, mert alaposak. Először is, a könyvvizsgáló megvizsgálja a cégét, és a pénzügyi helyzet elemeiben megvizsgálja a lehetséges hibákat vagy csalásokat. Ezután tesztelik a belső ellenőrzéseket. Ha úgy tűnik, hogy valakinek rendkívül nehéz lenne megtérülni vagy fiktív bevételt létrehozni, a könyvvizsgálónak nem kell annyira kimerítőnek lennie. Ha a kezelőszervek hanyag, akkor az ellenőrzés szigorúbb lesz.
- Vannak-e a mérlegben jelentett eszközök?
- A követelések egyenlege pontos?
- A banki kimutatásai megerősítik a pénzeszközöket, amelyeket mondtál?
- A hitelezői megerősítik-e a mérlegben szereplő kötelezettségeket?
- Az eredménykimutatásban szereplő költségek helyesek?
Miután a könyvvizsgáló felülvizsgálta az öt elemet és azt, hogy hogyan jelentette be őket, megkapja a könyvvizsgáló véleményét:
- A képzetlen vélemény rosszul hangzik, de valójában jó hír. A könyvvizsgáló azt mondja, hogy a nyilatkozatok helyesek, fenntartások nélkül.
- A minősített vélemény szerint a pénzügyi kimutatások többnyire jóak, de néhány információt nem lehet ellenőrizni.
- A kedvezőtlen vélemény azt mondja, hogy komoly problémákat kell megoldani.
- A könyvvizsgáló nyilatkozata szerint nem lehet véleményt alkotni. Ennek az lehet az oka, hogy túl sok dokumentum hiányzik, hogy megerősítse az elemek pontosságát, vagy hogy a vezetőség megtagadta az együttműködést.
