A héa (hozzáadottérték-adó) csalás olyan rendszer, amelyen keresztül a vállalkozások elkerülik a héa megfizetését, és még a héa-visszatérítésüket is igénylik. Az ilyen vállalkozások különböző megállapított módszerekkel aktualizálják bűncselekményeiket. Így a HÉA-csalások különböző típusai azonosíthatók, melyeket a HÉA-adminisztratív országok kormányai hatalmas mennyiségű pénzt költöttek a vizsgálathoz és a csatákhoz.
Felfújt visszatérítési igények
Ez egy héa-csalási rendszer, amelyen keresztül a kereskedők számlákat szerezhetnek az általuk soha nem tett vásárlásokról. Céljuk, hogy több visszatérítést kérjenek az adógyűjtő hatóságoktól, mint amennyit megérdemelnek. Az ilyen kereskedők hamis számlákat szereznek, mert a visszatérítések igényléséhez számlákra van szükség. (A számlák igazolják, hogy a kereskedők milyen árut vásároltak, és amelyekre visszatérített HÉA-t fizettek.) Van egy létrehozott bűnözési hálózat, amely ilyen készítésű számlákkal foglalkozik.
Aluljelentett értékesítés
A kereskedők elrejtik a belföldi piacokból származó értékesítés tényleges összegét annak érdekében, hogy elkerüljék az ilyen értékesítésekre vonatkozó HÉA-felszámítási kötelezettségüket. Az ilyen csalás célja, hogy több visszatérítést (kreditet) igényeljen, mint amennyit megérdemel. Ezen túlmenően ez a rendszer természetes potenciállal rendelkezik az ilyen kereskedők üzleti tevékenységének erősítésére, mivel ösztönzi a védelmet a viszonylag olcsó áruk és szolgáltatások miatt, amelyeket a kereskedők a vevőknek kínálnak.
Fiktív kereskedők
A kereskedők irreális vállalkozásokat hoznak létre, és nyilvántartásba veszik őket a HÉA-hoz, ezáltal fiktív kereskedőket hozva létre. Hamis árut vásárolnak és értékesítenek, és a nem létező üzleti tranzakciók regisztrálásával csalják a hatóságokat. Céljuk a HÉA-visszatérítés iránti kérelmek indoklása. A hamis vállalkozások létrehozása mellett hamis export számlákat készítenek. Az expozíció elkerülése érdekében gyors nyereséget próbálnak elérni és gyorsan eltűnnek.
A belföldi értékesítés exportként álcázva
E rendszer keretében a kereskedők belföldi piacon árukat és szolgáltatásokat árulnak, de azt állítják, hogy exportpiacon értékesítették őket. Ebből a célból hamis export számlákat szereznek. A hamis export számlák tartalmazzák azokat a vásárlások összegét, amelyek nagyobbak, mint az ilyen kereskedők tényleges összege. Ezek az elkészített számlák nyilvánvalóan igazolják a nagyobb héa-kifizetések iránti igényüket, és ennélfogva a héa-visszatérítések nagyobb összegét.
Hiányzó kereskedő EU-n belüli csalás
Ez a csalás lehetővé teszi a kereskedők számára, hogy két különböző EU-országban elkerüljék a HÉA-kötelezettségeiket azáltal, hogy egy adott uniós országban nagy keresletet igénylő termékeket vagy szolgáltatásokat használnak fel. Például, ha az egyik EU-tagállamban, például Franciaországban, a HÉA-nyilvántartásba vételt követően regisztrálták őket, akkor olyan árukat és szolgáltatásokat vásárolhatnak, amelyek nagy keresletet igényelnek Írországban, ahol ügyesen kerülik a HÉA megfizetését. Ezután visszatérnek Franciaországba, hogy gyorsan eladhassák az ilyen árukat vagy szolgáltatásokat az ÁFA-t tartalmazó árakon (amelyekre az ÁFA-t regisztrálták). Ezután hamar eltűnnek a héa megfizetése nélkül.
