A vállalat vezetése megfelelő eljárásokat határoz meg minden tranzakció ellenőrzésére és időben történő rögzítésére, függetlenül attól, hogy a gazdasági események készpénzt tartalmaznak-e vagy sem. A működési események szoros nyomon követésével az osztályvezetők és a pénzügyi vezetők lehetővé teszik a vállalat számára, hogy pontos tranzakciós információkat rögzítsen és jelentést tegyen a szabályozási irányelveknek megfelelően.
Meghatározás
A nem készpénzes tranzakció olyan szerződéses, üzleti ügy vagy gazdasági esemény, amelyben a vállalat nem ad ki semmilyen pénzösszeget. A könyvelők gyakran ezt a tranzakciót „nem monetáris tranzakciónak” vagy „nem készpénzes tételnek” nevezik. Ilyenek például az értékcsökkenés, amortizáció és kimerülés. Az értékcsökkenés a tárgyi eszköz bekerülési költségének időszakos elosztása az erőforrás által termelt bevételnek megfelelően. A tárgyi eszközök közé tartoznak a berendezések és a számítógépes hardverek. Az amortizáció az olyan források, mint a szabadalmak és a védjegyek értékcsökkenési egyenértéke, amelyet a könyvelők "immateriális javaknak" neveznek. A kimerülés a földérték fokozatos csökkentése, és a nyersanyag-kitermelő iparban, például a bányászatban, az olajban és a gázban általánosan használt kifejezés.
Számvitel
A nem készpénzes tranzakciók esetében a számviteli bejegyzések különböznek, így figyelemmel kell kísérni az alapul szolgáló gazdasági eseményt annak meghatározására, hogy melyik bejegyzés vonatkozik. Az értékcsökkenés elszámolásához terhelje le a felhalmozott értékcsökkenési számlát és jóváírja a felhalmozott értékcsökkenési számlát. Az értékcsökkenési leírás a következő: terhelje meg az amortizációs költségszámlát, és jóváírja a megfelelő immateriális erőforrás-fiókot. A kimerülés rögzítéséhez terhelje meg a kimerülési költségszámlát, és jóváírja a kimerülési juttatási fiókot. Nyilvánvaló, hogy ezek a bejegyzések nem tartalmazzák a készpénzszámlát. Bármely kibocsátási számla kontra-számla, ami azt jelenti, hogy csökkenti az adott erőforrás-fiók értékét.
Pénzügyi jelentés
Nem készpénzes tranzakciók, különösen a vállalat működési költségeihez kapcsolódó ügyletek, az eredménykimutatásba történő bevétel. Ez az, amit a könyvelők jelentenek, amely bemutatja a vállalati bevételeket, a kiadásokat és a nettó bevételt - vagy a nettó veszteséget, ha a költségek meghaladják a bevételeket. Tekintettel arra, hogy a nem monetáris tételek csökkentik a társaság jövedelmét és adatait, a könyvelők visszaadják a nettó cash-flow-hoz, amikor készpénzforgalmi kimutatást készítenek. Likviditási jelentésként is ismert, a cash flow kimutatás három részből áll: működési, befektetési és finanszírozási tevékenységek. A pénzügyi vezetők a nem készpénzes tranzakciókat működési cash flow-kba foglalják.
Szervezeti működés
Az a tény, hogy egy vállalat nem szándékozik készpénzt felvenni egyes tranzakciókhoz, nem változtatja meg a mindennapi tevékenységét átható operatív etusztikát, különösen a nyilvántartás és a pénzügyi beszámolók esetében. A műveleti vezetők gondosan figyelemmel kísérik a nem monetáris gazdasági eseményeket körülvevő folyamatokat, hogy megbizonyosodjanak arról, hogy a munkavállalók a feladatok végrehajtása során követik a vállalati eljárásokat és szabályozási iránymutatásokat. Például az értékcsökkenést és amortizációt rögzítő könyvelők ugyanolyan gondossággal járnak el, mint a készpénzes tranzakciókkal foglalkozó nyilvántartók. Ezáltal a könyvelők lehetővé teszik, hogy a vállalat pontos és teljes körű operatív adatösszefoglalásokat készítsen, amelyek összhangban vannak az iparági gyakorlatokkal.
