Bár a vállalat vezetése intuitívan tudja, hogy egy adott termékcsalád vagy a vállalkozás egésze nyereséges-e a mai gazdaságban, elengedhetetlen, hogy jó nyilvántartást vezethessen, amely szemlélteti az üzlet pénzügyi sikerét. A befektetők, a bankok és az igazgatótanácsa többet szeretne, mint egy jövedelmezőségi nyilatkozat. A vállalati pénzügyi beszámolók számos számviteli módszert biztosítanak a működési adatok bemutatására és a beszedések és hitelek jelentésére az alapvető számviteli elvek szerint. Az iparági szabványokat és a pénzügyi beszámolókra vonatkozó szabályozási iránymutatásokat is be kell tartani az ilyen típusú számvitelben.
Mi a vállalati pénzügyi beszámolás?
A vállalati pénzügyi beszámoló minden vállalkozás számára alapvető tevékenység. Ez a számviteli forma a befektetőknek és a hitelezőknek hasznos információkat szolgáltathat, amelyeket a hitelezési vagy befektetési döntések meghozatalához használhatnak. Mivel a részvényesek és a hitelnyújtó intézmények saját vállalkozásuk jövedelmére vagy visszafizetésére támaszkodnak, hogy pontosan működhessék saját vállalataikat és becsüljék pénzáramukat, elengedhetetlen, hogy cége pontos, időszerű információkat nyújtson be a vállalat általános egészségi állapotáról. A pontos tájékoztatás elmulasztása nemcsak a hírnév problémáit eredményezheti; ez jogi nehézségeket okozhat.
A vállalati pénzügyi kimutatások elengedhetetlenek az adózás előkészítéséhez és a könyvvizsgálat védelméhez is. Ha üzleti adatait havonta vagy negyedévente jelentik be, amelyek bemutatják a vállalat egészségét, akkor ezt az információt felhasználhatja más, összetettebb beszámolók készítésénél az adóidőben, vagy tartsa azokat kézben, ha a vállalat valaha is audit alá esik.
Általában véve a vállalati pénzügyi beszámolók elsődleges célja, hogy a tőkepiaci résztvevők tájékoztatást kapjanak a pénzügyi döntéshozatalhoz. Azonban nem szükséges csökkenteni a szolgáltatott információt egy fiatalkorúak szintjére. A befektetőknek, hitelezőknek és más döntéshozóknak elvárják, hogy általánosan megismerjék a számviteli elveket, és alkalmazzák ezeket a vállalat által készített jelentések megértéséhez.
Miért fontos a vállalati pénzügyi beszámolás
A vállalati pénzügyi beszámolás azért fontos, mert lényeges információkat kínál a menedzsmentnek, valamint másoknak, akiknek tőkepiaci érdekei vannak a te dolgodban. Ez az információ a jövőbeli befektetések, vásárlások vagy hitelek meghatározásához szükséges. A vállalati vezetők számára a pénzügyi jelentések összehasonlíthatók a korábbi adatokkal annak meghatározásához, hogy az egyes döntések milyen hatással voltak az alsó sorra, és hogy a jövőben hasonló döntéseket kell hozni. Emellett a vállalat általános pénzügyi egészségének magas szintű megítélése kritikus fontosságú annak meghatározásában, hogy a személyzetet behozza-e vagy csökkentsék, pénzügyi vagy gazdasági beruházásokat végezzenek, fúziókat és felvásárlásokat folytassanak, vagy emeljenek vagy alacsonyabbak az árak. Segíthetnek az Ön vállalkozásának likviditásának meghatározásában is, amely jelezheti, hogy a vállalat folytathatja-e az úgynevezett „folyamatos működés” -et, vagy egy olyan entitást, amely a közeljövőben továbbra is üzleti tevékenységet folytat.
A befektetők és a hitelezők számára a vállalati pénzügyi jelentések hasznosak, mivel közzéteszik a vállalkozás pénzügyi kötelezettségeit. Ez a jövőbeni gazdasági erőforrások potenciáljáról beszél, és jelzi, hogy jó idő lehet-e pénzt kölcsönözni vagy befektetni a vállalatába.
A vállalati pénzügyi beszámolási elveket az Egyesült Államokban 1973 óta létező Számviteli elvek igazgatótanácsa (Financial Accounting Standards Board) állapította meg. Az összes vállalati pénzügyi beszámolónak az általánosan elfogadott számviteli elveket kell követnie, hogy a bemutatott információ az iparágak között általánosan érthető.
A Corporate Financial Reporting használata
A vállalati pénzügyi beszámolókat belső és külső felek is használhatják döntéshozatali célokra. Különösen a nagyobb vállalatok esetében, amelyekben sok jelentős szereplő nem rendelkezik állandóan fontos pénzügyi adatokkal, ezek a jelentések elengedhetetlenek a személyzet, a méretezés és az árszintek meghatározásához szükséges döntések megalapozásához.
Mondjuk például, hogy egy gépkocsi-kereskedő megpróbálja eldönteni, hogy 10 új alkalmazottat kíván-e hozni. Az elmúlt év nagyon elfoglalt volt, magas értékesítési adatokkal. A személyzet további személyzete hosszú utat jelentene az ügyfelek kiváló szolgáltatásainak biztosításához. A kereskedés azonban csak egy autógyártót értékesít autót. A márka már nem jelent meg új modellt, és a szállított járművek egyre több gyártó hibával rendelkeznek. Ebben az esetben rendkívül hasznos lenne, ha az autókereskedés tudná, hogy a gépjárműgyártó pénzügyileg küzd-e a tetején, és ha ez a kutatás és fejlesztés vagy a minőségellenőrzésre fordított kevesebb pénz oka volt.
Ha a helyi márkakereskedőnek lehetősége nyílt a vállalati pénzügyi beszámolók felülvizsgálatára az autógyártótól, akkor bemutathatja a márka bevételeit és költségeit, valamint a teljes vagyonát, kötelezettségeit és tőkét. Mindezek az információk hasznosnak bizonyulhatnak annak meghatározásában, hogy a forgalmazásnak növelnie kell-e az új alkalmazottakat, vagy hogy a jövőben lassulni kell-e, mivel a márka nem befektet önmagában.
A vállalati pénzügyi jelentések hasznosak lehetnek azoknak a hitelezőknek és befektetőknek is, akik a vállalkozáson kívül vannak. Tegyük fel, hogy ugyanazt az autókereskedőt keresték, hogy kölcsönt nyújtsanak egy második helyre. A helyi banknak felül kell vizsgálnia a kereskedés vállalati pénzügyi beszámolóit, mielőtt megállapítaná, hogy a vállalat biztonságos-e, hogy pénzt adjon. Emellett a bank valószínűleg meg kívánja vizsgálni az autógyártó pénzügyi beszámolóit, mivel jobban ábrázolják a kereskedés növekedési potenciálját, ha továbbra is csak egy márkájú autót értékesítenek.
Fogyasztóként a vállalati pénzügyi jelentések hasznosak lehetnek annak meghatározásában, hogy személyes befektetéseket kell-e végezniük. Mondja például, hogy fontolóra veszi a telekommunikációs vállalat részvényeinek megvásárlását. Nem biztos benne, hogy melyik távközlési vállalkozás adja meg a legmagasabb osztalékot, kizárólag a kereskedési áruk és a részvényérték-történelem alapján. A vállalati pénzügyi jelentések kritikus szerepet játszanak Önnek, mint befektetőnek, mert lehetővé teszik, hogy megnézze, hogy a vállalat hogyan teljesít. A több távközlési vállalat pénzügyi beszámolóinak áttekintésével meg kell tudnia határozni, hogy melyik a legjobb befektetési hely.
Továbbá, ha egy adott cégnél raktárkészletet tart, fontos, hogy továbbra is figyeljen a pénzügyi beszámolóira. Idővel növekedési trendeket láthat, amelyek arra ösztönzik Önt, hogy további forrásokat fektessenek be az állományukba. Hasonlóképpen, talán aggódhat valamit, amit lát, és úgy dönt, hogy a befektethető jövedelmét máshol átcsoportosítja.
Hogyan lehet javítani a vállalati pénzügyi beszámolókat
A vállalati pénzügyi beszámoló csak annyira jó, mint az általa alapuló információ. Gondos, gondos nyilatkozatokat kell tartani minden egyes vállalat által végrehajtott tranzakcióról. A mindennapi információkat nyomon kell követni, és azokat havi és negyedéves jelentésekben kell feltüntetni. Ezeknek pontosnak kell lenniük, hogy a féléves vagy éves pénzügyi jelentések is helyesek.
A gondos könyvelés nem helyettesíthető. Nemcsak a hitelezőknek és a befektetőknek az erkölcsi szempontból lényeges információkat nyújtanak, hanem ennek elmulasztása jelentős jogi nehézségeket okozhat. A belső döntéshozóknak is hozzáférniük kell a naprakész, teljesen pontos pénzügyi információkhoz, hogy tájékozott döntéseket hozzanak a vállalat előremozdítására.
A vállalaton belüli döntéshozóként fontos a vállalati pénzügyi kimutatások gondos felülvizsgálata. Ha valami rossznak vagy helytelennek tűnik, azonnal értesítse a megfelelő feleket. Nem számít, mennyire óvatos a számviteli részleg, időnként hibázik. Az éberség megtartása és a hatáskörök tájékoztatása, amelyek bármilyen hibából adódhatnak, messze járhatnak ahhoz, hogy a vállalat megfelelő pályára álljon. Ezenkívül a vállalati jelentések javításához a befektetők vagy a hitelezők kezébe léphetnek. Ha egy hiba eléri ezt a pontot a folyamatban, valószínűleg sokkal problematikusabb lesz.
Melyek a vállalati pénzügyi jelentések négy típusa?
A vállalati pénzügyi jelentések elkészítése során általában négyféle pénzügyi kimutatás használható. Ezek párhuzamosak a számviteli ágazatban használt pénzügyi kimutatásokkal. Ezek az eredménykimutatás, a mérleg, a cash flow kimutatások és a saját tőke változásainak kimutatásai. Mindegyikük kissé eltérő információkra támaszkodik, és azoknak, akik felülvizsgálják őket, másképp nézik meg az üzleti élet pénzügyi helyzetét.
Az eredménykimutatás egy szervezet pénzügyi teljesítményének egy bizonyos időtartamra (a jelentési időszakra) való illusztrálására szolgál. Az eredménykimutatás minden értékesítést jelent, és ezután magában foglalja a felmerült költségeket is. Az eladásokból levont kiadásokból nettó jövedelem vagy nettó veszteség érhető el. Ha a vállalat részvényesekkel foglalkozik, akkor nyereségrészesedést is nyújthat az eredménykimutatásában. Mivel az ilyen típusú vállalati pénzügyi beszámoló a vállalat általános teljesítményéről beszél, széles körben tekintik a leghasznosabb nyilatkozatnak.
A mérleget arra használják, hogy egy adott pillanatban bemutassák a vállalat általános pénzügyi helyzetét. Az információkat három kategóriába sorolják: eszközök, kötelezettségek és saját tőke. Az általánosan elfogadott számviteli elvek szerint az eszközök és kötelezettségek kategóriáinak tételeit a legkevésbé folyékonynak kell lennie. Ezt a nyilatkozatot a hitelezők és a befektetők is értékelik annak képessége miatt, hogy beszéljen a vállalat általános egészségével.
A pénzforgalmi kimutatásokat arra használják, hogy megmutassák, hogy az adott időszakban bejött és az üzletből kilépő pénz. Általában ez a fajta pénzügyi kimutatás három kategóriába sorolható: működési tevékenység, befektetési tevékenység és finanszírozási tevékenység. Ez a fajta jelentés általában kevésbé elterjedt, mivel nem fest olyan világos képet a vállalat általános pénzügyi helyzetéről. Ráadásul nehéz lehet a titkár számára megfejteni.
A vállalati pénzügyi beszámoló végső típusa a saját tőke változásainak kimutatása. Ez a dokumentum az adott időszakban bekövetkezett változásokat szemlélteti a részvények, az osztalékok és a nyereségek vagy veszteségek részvényeire. Az ilyen típusú beszámoló esetében a kezdeti saját tőke plusz nettó jövedelem, kivéve az osztalékot és plusz vagy mínusz minden egyéb változás megegyezik a végződő tőkével. A saját tőkében bekövetkezett változásokról szóló kimutatásokat általában csak külső felek kapják. Az ilyen jellegű jelentés kezelése és a belső pénzügyi döntések meghozatala korlátozott.
Ahhoz, hogy a vállalat általános pénzügyi egészségét és jólétét a legjobban megértse, az összes négy vállalati pénzügyi beszámoló áttekintése ideális. Ezáltal holisztikus pillantást vetünk arra, hogy mi folyik jól, és mi nem az üzleti életben, és mivel ilyen nagymértékben tekinthető meg, olyan javítási javaslatokat kínálhat, amelyek esetleg hiányoznak, ha a jelentéseket önállóan tekintjük. Fontos azonban, hogy óvatosan alkalmazzuk a vállalati pénzügyi kimutatásokat a külső felek számára. A hitelezők és a befektetők csak olyan információkat kaphatnak, amelyeket az általánosan elfogadott számviteli elvek követelnek meg, vagy amelyek a döntéshozatalhoz feltétlenül szükségesek.
