A pro forma költségvetéseket a legtöbb vállalkozás és sok lelkiismeretes személy használja. Ezek a számítások a jövő hónap, negyedév vagy év bevételét és kiáramlását tervezik. Időnként a javaslatok több pro forma költségvetés létrehozását javasolják a lehetséges bevételnövekedések vagy -csökkenések és / vagy a költségek esetleges változásai alapján. Minden előrejelzésnek a történelmi információk, a jelenlegi elvárások és a „mi van, ha” kérdésekre adott válaszok kombinációján kell alapulnia.
Hogyan használják őket?
A vállalkozások pro forma költségvetéseket használnak a jövőbeli időszakokra vonatkozó terveik eredményeinek és tesztelésének. Például az ABC Company új terméket kíván bevezetni a következő évben. A becsült költség, az eladási ár, az eladott egységek száma és az eladási költségek alapján az e termék elvárásain alapuló pro forma költségvetés segíthet a go / no go és marketing döntések meghozatalában. Az induló vállalkozásoknak mindig szükségük van egy vagy több pro forma költségvetésre, bevételi kimutatásra, mérlegre és pénzforgalmi kimutatásra, hogy megtervezzék, hogyan lehetne az első, két, három és öt év során elszámolni. Ha az új vagy érett vállalkozásoknak hitelekre vagy befektetésekre van szükségük, a pro forma költségvetéseket használják a kérelmük igazolására.
Amikor a tényleges eredmények nem tükrözik a profi előrejelzéseket
A 10-15 százalékos eltérések bármely kategóriában felfelé vagy lefelé pro forma költségvetési felülvizsgálatot kell eredményezniük annak megállapítására, hogy szükséges-e a változások. Ezek az eltérések azt mutatják, hogy a gazdasági feltételek megváltoztak, az előrejelzések hibás adatokon alapultak, vagy a belső és külső tényezők kombinációja megváltoztatta a pénzügyi környezetet. Ha ez megtörténik, a vállalkozások megvizsgálják az egyes előrejelzéseket, hogy frissítsék és módosítsák korábbi előrejelzéseiket. Ez gyakran javítja a jövőben tervezett eredmények pontosságát, segítve a tulajdonosokat a vállalatok jobb kezelésében.
Amikor a finanszírozás vagy a befektetés kívánatos
Ha egy vállalkozásnak további pénzeszközöket kell igénybe vennie hitelekből vagy befektetőkből, akkor hozzáadott elemet ad a pro forma költségvetésébe. Mielőtt a bankokra, hitelszövetkezetekre vagy kereskedelmi hitelezőkre jelentkezne, az üzlet tulajdonosa becslések szerint az "adósságszolgálat" havi költségét, a kamatot és a fő kifizetéseket. Ha ez ésszerű, ez segít a hitelezőknek kedvezően nézni a hitelkérelmeket, mivel a pro forma költségvetés elegendő készpénzt jelenít meg a havi kifizetésekhez a megállapodás szerint. A leendő befektetők nem érdekeltek az adósságszolgálatban. Mivel nem „pénzt kölcsönöznek” pénzt, havi kifizetésekre nincs szükség. Ugyanakkor meg akarják tanulni, hogy a tervezett üzleti nyereség elegendő-e ahhoz, hogy osztalék vagy nyereségelosztás formájában befizesse a befektetéseiket. A tervezett ésszerű hozamot be kell vonni a befektető által célzott pro forma költségvetésbe.
A becsült jövedelemadókra vonatkozó juttatás
A jó pro forma költségvetésnek tartalmaznia kell a becsült jövedelemadó-költség ésszerű becslését is. Az üzleti számvitelben először a „nettó nyereség adózás előtti” értéket kell előre jelezni, a várható bevételek és kiadások alapján. A nettó jövedelemszintre vonatkozó adókulcs becslése után az üzleti vállalkozás becsülheti a jövedelemadó-kötelezettség költségeit. A becsült "adózás utáni nettó jövedelem" kiszámításához az adózás előtti nettó jövedelemből levonhatja a tervezett adóköltséget. A pro forma költségvetés most teljes, feltéve, hogy az év folyamán lehetséges módosítások történnek, hogy pontosabb előrejelzést hozzanak létre.
