Ha cége külföldön vásárol vagy értékesít árut, és külföldi pénznemben fizet, vagy számlákat készít, akkor a számlát az Ön eredménykimutatásában a saját pénznemére kell konvertálni. Az első konverzió akkor keletkezik, amikor létrehozza vagy megkapja a számlát, a második a számviteli időszak végéig, a harmadik pedig a számla kiegyenlítésekor. Ha az árfolyam az átváltási dátumok között változik, akkor a különbözetet deviza tranzakciós nyereségként vagy veszteségként rögzíti.
Hogyan befolyásolják az árfolyamok az Ön üzleti tevékenységét
Bármely olyan cég, amely külföldi üzleti tevékenységet folytat, befolyásolja a devizaárfolyamot. A szokásos forgatókönyv az, ha tengerentúli nyersanyagokat vásárol, és a saját pénznemétől eltérő pénznemben, általában az USA-dollárban számlázzák, ha az üzleti tevékenysége az Egyesült Államokban található. Mivel az árfolyamok dinamikusak, nagy esély van arra, hogy az árfolyam eltérő lesz, ha a számlát 30 napon belül rendezi, mintha a számlát ma rendezné. Függetlenül attól, hogy többé-kevésbé fizet-e ugyanarra a számlára, attól függ, hogy melyik irányban mozog az árfolyam.
Ugyanez vonatkozik arra az esetre is, ha egy külföldi pénznemben, például euróban számlát állít ki, és az ügyfél 15 vagy 30 napon belül fizeti meg a számla dátumát.
A hazai pénznemben való rögzítés kötelezettsége
Fontos számviteli szabály, hogy mérlegét és eredménykimutatását a saját pénznemében kell jelenteni. Tehát az üzleti tevékenysége során felmerült összes deviza költséget, valamint az USA dollárban létrehozott számlákat rögzíti a tranzakció naplózásakor érvényes árfolyammal. Például, ha 10 000 GBP áron vásárol árut, és az árfolyama 1,3 dollár a brit fontra, akkor 13 000 dolláros költséget számolna fel.
Valuta nyereség és veszteség
Amikor egy számla beírása egy másik áron történik, és egy másiknál fizet, akkor ez árfolyamnyereséget vagy veszteséget eredményez attól függően, hogy az árfolyam milyen módon változott. A nyereségek és veszteségek két kategóriája van:
- Nem realizált nyereségek és veszteségek, amelyeket a hónap végén vagy egy másik számviteli időszak végén nem fizetett számlákon rögzítenek
- A kifizetés vagy átvétel időpontjában rögzített realizált nyereségek és veszteségek
Tehát valutaváltást kell futtatnia, amikor először jelentkezik be a tranzakciót, és ismét a számlázáskor. Ha az elszámolási nap a jövőben hosszú út, akkor előfordulhat, hogy több számviteli időszakban el kell ismerni egy sor nyereséget vagy veszteséget. Az átváltásból származó deviza nyereségeket és veszteségeket az eredménykimutatásban a "deviza tranzakciós nyereség / veszteség" címsor alatt kell elszámolni.
Az Exchange rögzítése
A legegyszerűbb módja annak, hogy a pénznem nyereségeinek és veszteségeinek hatását egy példán keresztül mutassuk be. Tegyük fel, hogy az Aardvark Inc. december 8-án 100 000 dollár árut értékesít a franciaországi Le Chien cégnek, és elfogadja az euróban történő fizetést. Az Aardvark ezt a tranzakciót 100 000 dolláros követelések és 100 000 dolláros eladások terhére terheli.
Az értékesítés napján egy euró 1,15 dollár. Szóval, Le Chien 86 957 euró (100 000 dollár 1,15 dollárral).
Az év végén a könyvelőnek zárnia kell az Aardvark számviteli nyilvántartását. December 31-én egy euró értéke 1,12 dollár.Ez azt jelenti, hogy a Le Chienből származó követelések értéke jelenleg 97.392 dollár (1,12 x 86,957 euró). A könyvelő 2608 dolláros (100 000 $ mínusz 97.392 dollár) nem realizált valuta veszteséget rögzít a főkönyvi felhalmozott egyéb átfogó számlán.
A következő január 18-án a Le Chien teljes összege 86 957 eurót fizet. Az euróra vonatkozó átváltási árfolyam azonban tovább csökkent, és egy euró értéke most már 1,10 dollár. Az Aardvark Le Chien-tól kapott 86 957 eurós értéke 95.653 dollárra csökkent. A könyvelő mostanra 4,347 dolláros (100 000 $ mínusz 95,653 $) tényleges realizált veszteséget rögzít az Aardvark eredménykimutatásában. A felhalmozott egyéb átfogó számlában a nem realizált veszteségek korábbi bejegyzései naplózásra kerülnek.
