A jótékonysági csoport vagy alapítvány adómentességnek minősülhet a szövetségi adókódex 501 (c) (3) bekezdése alapján. Az IRS számos fontos feltétel mellett elfogadja az adott státuszú alkalmazást. Mindaddig, amíg a csoport fenntartja az 501 (c) (3) státuszát, jövedelmét, amely a legtöbb esetben adomány formájában jön létre, nem adóztatják.
Alkalmazások és meghatározások
Jótékonysági csoportok jelentkeznek a szövetségi 501 (c) (3) státuszra, ha a 1023-as vagy 1023-EZ-es formanyomtatványt a belső bevételi szolgálathoz nyújtják be. Definíció szerint az 501 (c) (3) egy nyilvános csoport, amelyet a nagyközönség támogatásának nevében szervez, és legalább egyharmadát cégek, jótékonysági szervezetek, magánszemélyek és közalapítványok útján szervezik. Egy templom ebbe a kategóriába kerülne, ahogyan egy oktatási alapítvány vagy egy élelmiszerbank is. Az IRS szigorú szabályt vezet be, hogy az 501 (c) (3) jövedelme nem előnyös lehet a csoport egyetlen tagjának, tisztjének vagy igazgatójának. Minden évben 501 (c) (3) a 990-es űrlapon benyújtja az IRS-hez pénzügyi kimutatást.
Lobbi és politikai kampányok
Az 501 (c) (3) csoport magában foglalhatja magát a politikában és a lobbizásban, de csak általános tevékenységének és céljának korlátozott részeként. Továbbá az 501 (c) (3) nem vehet részt, illetve közvetlenül nem támogathatja vagy ellenezheti egyének politikai jelölését. Nem is próbálhatja befolyásolni a jogszabályokat. Ebből kifolyólag az 501 (c) (3) politikai érdekképviseletet gyakran oktatási programok, például televíziós dokumentumfilmek, filmek és olyan témák, mint a szavazati jogok, az alkotmányos kérdések és a közösségi ügyek köré szervezett weboldalak formájában hajtják végre.
A mentesített célok
Az IRS szorosan megvizsgálja egy szervezet céljait, hogy döntést hozzon az 501 (c) (3) státuszról. A mentesített célok közé tartoznak azok, akik oktatási, irodalmi, tudományos vagy vallási érdekekkel rendelkeznek, megakadályozzák a gyermekek vagy állatok kegyetlenségét, a közbiztonságot, illetve a közstruktúrák építését, vagy az amatőr sportot. A szabályok említik a kormány, a fiatalkori bűnözés csökkentését, az előítéletek elleni küzdelmet, valamint a polgári vagy emberi jogok védelmét.
Adó levonások és mentességek
Az 501 (c) (3) csoportnak adományozható a szövetségi adózásból származó jövedelemből, amely az egyének és a vállalatok számára is előnyös. A levonás elvégzéséhez az egyénnek le kell írnia a levonásokat. Sok állam is engedélyezi az állami jövedelemadó-célú járulékok levonását, amennyiben a csoport a szövetségi szabályok szerint 501 (c) (3) -nek minősül. Bizonyos joghatóságokban az 501 (c) (3) mentesülhet az adásvételi adó alól a vásárlásoknál, valamint az ingatlanadója a tulajdonában.
