Milyen audit kockázatot jelent? Fennáll annak a kockázata, hogy a pénzügyi kimutatások tényszerűen hibásak, noha a számok helyesnek tűnnek a pénzügyi tisztviselők által végzett vizsgálat során. A könyvvizsgálói kockázat három fő típusa van: a kockázatok, a felderítési kockázatok és az ellenőrzési kockázatok.
Jellegzetes kockázatok
Jellemző kockázat az a könyvvizsgálati kockázat típusa, amelyet a vállalat belső ellenőrei vagy más pénzügyi tisztviselői nem azonosíthatnak. Annak érdekében, hogy megakadályozzák az ellenőrzési kockázati komponenseket, a vállalatoknak számos eljárást kell kialakítaniuk, amelyek remélhetőleg felderítenek bármilyen problémát. Az ilyen típusú ellenőrzési kockázatok azonosítása egyértelmű ellenőrzési tervet, ellenőrzési megközelítést és ellenőrzési stratégiát tartalmaz. Az ellenőrzési terv az iránymutatás, amely szigorúan be kell tartani a belső ellenőrzést. Felsorolja az összegyűjtendő bizonyítékokat, valamint a vonatkozó számokat. Az ellenőrzési megközelítés olyan kockázatelemzési módszer, amely kiegyensúlyozza a belső műveleteket a várt külső eredményekkel. Végezetül egy ellenőrzési stratégiát alkalmaznak az ellenőrzési terv kidolgozására, amely meghatározza, hogy az egyes részek hogyan kerülnek a helyére, valamint az időzítés és az érintett alkalmazottak.
Felderítési kockázatok
A felderítési kockázat olyan típusú könyvvizsgálati kockázat, amely a rossz tervezésből ered. Esély van arra, hogy a könyvvizsgáló nem tudja időben azonosítani és helyesbíteni a hibás állításokat. Amikor egy vállalat pénzügyi csapatai összegyűjtött anyagokat tartalmaznak, a véletlen részek hibásan gyűlnek össze, vagy hiányzó információval vagy hibás matematikával. A felderítési kockázathoz való navigációhoz mélyreható megértés szükséges a vállalat és az üzleti tevékenység általánosságában. A vállalat működésének, pénzügyi kimutatásainak és pénzügyi beszámolási módszereinek mélysége és szélessége a felderítési kockázatok valamennyi összetevője. Egyéb összetevők közé tartozik az osztályozás vizsgálata, a teljesség tesztelése, az események vizsgálata és az értékelési tesztek.
Ellenőrzési kockázatok
Az ellenőrzési kockázat olyan típusú könyvvizsgálati kockázat, amely a vállalat alkalmazottai által bejelentett számok pontosságát vizsgálja. Egy vállalat véletlenül csalást végezhet, ha a számokat helytelenül értékeli, vagy hibásan jelentette. Az ellenőrzési kockázatok felismeréséhez elengedhetetlen az olyan területek azonosítása, ahol ilyen problémák merülhetnek fel. Ha egy ellenőrzés gyenge, nagy esély van arra, hogy a pénzügyi anyagok helytelenek, ami viszont azt jelentheti, hogy a cég könyvvizsgálói vagy más pénzügyi tisztviselői nem fogják elkapni.
A háromféle könyvvizsgálati kockázat megkerülése több olyan elemet is magában foglal, amelyeket állandóan kell kezelni: minden részlegben minden egyes lépésben alaposan meg kell tervezni és stratégizálni, a pénzügyi beszámolók megfelelő belső ellenőrzését és a könyvvizsgálati kockázatok kiváló értékelését végezni. Akár teljes egészében házon belüli, akár egy objektív szemléletű könyvvizsgáló cég szolgáltatásaival párosul, az ellenőrzési kockázatok korai és azonnal összeegyeztethetők, hogy megakadályozzák, hogy a vállalkozás fiskálisan megsérüljön.
