A belső ellenőrzés olyan folyamat, amely megbízható pénzügyi beszámolást, a műveletek hatékonyságát és a jogszabályok betartását biztosítja. Ez egy folyamatban lévő cég, amely a megelőző és a nyomozó intézkedésekre belsőleg fejlődik és használ. Számos fontos összetevő és kockázat van, ha a rendszer nincs megfelelően beállítva. A kockázatértékelés egy szabványos eljárás, amely a kockázatok észlelésére és a lehetséges problémák elkerülésére szolgál.
Megfelelőségi kockázatok
A megfelelőségi kockázatok elkerülése érdekében elengedhetetlen a belső ellenőrzési eljárások jó csoportja. A megfelelőségi kockázatok magukban foglalják a helyi vagy szövetségi törvényeket vagy irányelveket megszegő vállalatot. A megfelelési kockázatok félrevezető információkat okozhatnak a vállalat pénzügyi kimutatásaiban, valamint a vállalat és a Belső Bevételi Szolgálat közötti problémákat. A magas kockázat elkerülése érdekében a vállalatoknak megelőző intézkedéseket kell hozniuk. Kerülje a megfelelőségi kérdéseket azáltal, hogy hozzáértő, becsületes alkalmazottak vannak, és tartsa be az összes törvényt és előírást.
Csalás kockázatok
A csalás a belső ellenőrzési rendszerben általános kockázat. A csalás megakadályozása magában foglalja egy jó rendszer kifejlesztését, amely elválasztja az egyes alkalmazottak feladatait. Azokat a munkavállalókat, akik elfogadják a kifizetéseket, el kell különíteni a betétgyűjtőktől. Az ügyfeleket, akik a tranzakciót ellenőrzik, nem egyeztetnie kell az ellenőrző számlákat. A csalás elkerülése érdekében elengedhetetlen a megfelelő dokumentációs rendszer; az összes tranzakciónak nyomon követhetőnek kell lennie a kiindulási pontig. Ezek az eljárások segítenek a csalás megelőzésében. A csalásokat a szokatlan események segítségével észlelheti. Azok a munkavállalók, akik túlmutatnak az eszközökön túl, gyakran csalás tünete, mint a hiányzó vagy módosított dokumentumok. Azok a tranzakciók, amelyek nem követhetők, szintén tünetek, amelyek csalással kapcsolatosak lehetnek.
Ellenőrzési kockázatok
A munkavállalók felügyeletének hiánya gyakran a belső kontrollokkal kapcsolatos kockázat. A hatékony belső ellenőrzési rendszerrel együtt a kockázatok akkor is előfordulhatnak, ha az alkalmazottakat nem ellenőrzik rendszeresen. A rendszeres felülvizsgálatoknak és értékeléseknek egy belső ellenőrzési rendszer részét kell képezniük. Ez magában foglalja a helyszíni ellenőrzési tranzakciókat annak megállapítására, hogy azok megfelelnek-e a szabályoknak és a vállalati irányelveknek. A vezetőknek szorosan figyelemmel kell kísérniük a pénzügyi beszámolókat, mindig keresniük kell az eltéréseket vagy szabálytalan tevékenységet. A menedzserek is meglepő készpénzt és eszközt számlálhatnak, az alkalmazottakat pedig az esetleges eltérésekért.
