A társaságok minden beszámolási időszak végén mérleget készítenek, hogy összefoglalják a vállalat pénzügyi helyzetét. Tartalmaz egy listát a vállalat eszközeiről, forrásairól és részvényeiről, és követi a standard számviteli egyenletet: Eszközök = kötelezettségek + tulajdonosok részvényei. A mérlegeket két közös formában hozzák létre: egy jelentési űrlapot és egy fiókformát.
Magyarázat
A mérleg tartalmazza az eszközök, a kötelezettségek és a tőkeszámlák összes fióknevét és egyenlegét. Az eszközök olyan számlák, amelyek nyomon követik a vállalat tulajdonában lévő értékeket. A kötelezettségek olyan összegekre vonatkoznak, amelyeket a vállalat más vállalkozásoknak vagy magánszemélyeknek tart. A részvényszámlák nyomon követik a tulajdonosok befektetéseit, valamint a nettó nyereséget és veszteséget, amelyet a vállalat viselt. Mindkét típusú nyilatkozat ugyanazt az információt rögzíti; egyszerűen másképp jelenik meg.
Jelentés űrlap
A mérleget gyakran jelentési formában hozzák létre. Az ilyen típusú nyilatkozatot használó vállalatok felsorolják a három különböző szekciót a másik tetején. Először az állítás nevét, a cég nevét és a nyilatkozat dátumát sorolja fel. Az alábbiakban felsoroljuk a vállalat összes eszközét. Az eszközök alatt felsorolja a kötelezettségeket, és végül felsorolja az összes részvényt. A jelentés formanyomtatványának nevezik, mivel nincsenek különálló oldalak. Minden kategória egyszerűen sorrendben szerepel.
Fióklap
A mérleg mérlegformáját gyakrabban használják, mert jobban illusztrálja a standard számviteli egyenletet. A számlafiók mérlegének kitöltéséhez elõször fel kell tüntetni a nyilatkozat nevét, cégnevét és dátumát. A nyilatkozatot ezután felére osztják. A bal oldalon a vállalat összes eszközét felsorolja, ideértve az összes alján lévő összeget. A jobb oldalt először a kötelezettségek, majd a részvények felsorolására használják. A két alkatrész összességében alul van elhelyezve. A két oszlop összes összegének egyenlőnek kell lennie. Ez a módszer azt mutatja, hogy az eszközök egyenlőek az összes kötelezettség és részvény összértékével.
Kategóriák
Mindkét típusú mérleg a három összetevőt kisebb kategóriákra bontja. Az eszközöket folyó és hosszú lejáratú eszközökre bontják. A forgóeszközök olyan tételek, amelyek egy évnél rövidebb idő alatt könnyen készpénzre válthatók, és amelyek tartalmazzák a készpénzt, a követeléseket és az ellátásokat. A hosszú lejáratú eszközök, az úgynevezett állóeszközök, nagy értékű eszközök, amelyeket nehezebb készpénzre fordítani. Ebbe a kategóriába tartoznak a gépek, berendezések és föld. A kötelezettségek folyó és hosszú lejáratú kötelezettségekre vannak osztva. A rövid lejáratú kötelezettségek olyan összegek, amelyeket egy vállalkozás kevesebb, mint egy év alatt fizet, míg a hosszú lejáratú kötelezettségek összegek, amelyeket a vállalat ebben az időszakban nem fizet ki.
