A vállalat költségvetése, amelyet néha a pénzügyi előrejelzésnek vagy tervnek neveznek, a vállalat működtetéséhez szükséges kiadások előrejelzése és az e műveletekből származó bevételek. A költségvetés pontos beszámítása kritikus készség a vállalat vezetésének. A tervtől való nagy eltérések komoly pénzforgalmi hiányosságokat jelenthetnek, amelyek veszélyeztethetik a vállalat túlélését. A költségvetés pontosságának vizsgálata akkor jön létre, amikor a tényleges pénzügyi eredmények elérhetővé válnak, és összehasonlításra kerülnek a költségvetési számokkal.
Alapos költségvetés
A teljes körű, alapos költségvetési folyamat pontosabb költségvetést eredményez. Fontos, hogy az ilyen típusú üzletek működtetéséhez szükséges minden egyes tételköltséget beépítsék a költségvetésbe. A start-up cégek gyakran elfelejtik elszámolni a költségtételeket - néha jelentőseket, mint például a biztosítási vagy jogi díjakat. Gondoljunk rá, mint erőforrások - az eszközök, amelyeket Ön és alkalmazottai az üzlet irányításához szükségesek. Képzelje el a vállalat napi működését és az egyes feladatokhoz kapcsolódó költségeket.
Ésszerű feltételezések
A költségvetés pontossága csökken, ha a vezetőség hibás feltételezésekkel hozza létre a tervet, amely jelentősen alulbecsüli a vállalat működtetésének költségeit, vagy túl optimisták a bevételek növekedésének előrejelzésében. A megbízható feltételezések megszerzése jelentős kutatási mélységet igényel. A menedzsereknek, akik a költségvetés egy részéért felelősek, képesnek kell lenniük arra, hogy a felső vezetés számára megbízható logikát nyújtsanak, hogyan számították ki ezeket a feltételezéseket. A költségvetés előkészítésének folyamán ösztönözni kell a szervezet valamennyi tagjának bevitt és statisztikai adatait. Például a marketing menedzserek a lehető legpontosabb információt kapnák a reklám költségeiről vagy az értékesítési személyzetnek az úton történő költségeiről.
Konzervatív költségvetés
Általánosságban elmondható, hogy a kedvezőtlen meglepetések a költségvetéstől való eltéréseknél előnyösebbek, mint a negatívak. A negatív eltéréseket a költségvetési folyamat sikertelenségeiben és a vállalat vezetésében vizsgáljuk, míg a pozitív varianciák az év végi bónuszokat eredményezhetnek. A pozitív eltérések valószínűségének növelésének egyik módja a konzervatív költségvetés. Felismerve, hogy kedvezőtlen események fordulhatnak elő, és költségvetésük segíthet megelőzni a kellemetlen meglepetéseket. A váratlan események fedezésére a költségvetésben további pénzeszközöket is fel kell venni. Ez segít megakadályozni a költségvetésből származó nagy eltéréseket.
Változások a keskeny tartományokban
A vállalatok alsó sorban fókuszálnak: a nettó nyereség a legfontosabb szám a szervezet felsővezetői számára. Ha a nettó nyereség közel áll az előrejelzéshez, akkor elégedettek. Ennek ellenére meg kell vizsgálni az összes bevételi és kiadási tétel-eltérést. Az egyik kategóriában egy hatalmas pozitív variancia egy adott hónapra vagy negyedévre egy másik kategóriában lévő hatalmas negatívat is elutasíthat. Mindegyikük okát elemezni kell abban az esetben, ha az üzleti környezetben bekövetkezett változást jelez, amelyet a stratégia megváltoztatásával kell kezelni. Ha a pozitív variancia egyszeri esemény volt, és a negatív variancia megismétlődik, a vállalat bajban lehet. A legpontosabb költségvetések azok, amelyekben a sorok közötti eltérések szűk tartományban vannak, nem szignifikánsan magasabbak és nem alacsonyabbak a költségvetésnél.
