Bármely üzlet kezdeti szakaszában a veszteségek szinte elkerülhetetlenek. Korlátolt felelősségű társaság esetében, amely közös üzleti szervezeti lehetőség, a működési veszteségek kezelésének kérdése fontos. Mivel a legtöbb LLC-t partnerségként kezelik, a nettó működési veszteségek nem igazán érvényesek. A veszteségek átadhatók az LLC tagjai számára, akik általánosan alkalmazhatják ezeket a veszteségeket személyes jövedelmükkel szemben.
Nettó működési veszteség
A nettó működési veszteség (NOL) a kereskedelmi vagy üzleti, foglalkoztatási vagy bérleti jogban való részvételből származó levonható veszteség. A NOL-k leggyakoribb forrása az üzleti tevékenység. A NOL bármikor bekövetkezik, amikor a levonások meghaladják a megfelelő jövedelmet. Egyes levonások, amelyek nem használhatók fel a NOL-k meghatározásánál, mint például az üzleti vagyonból származó tőkenyereséget meghaladó tőkeveszteségek, a nem üzleti célú bevételek és a nem üzleti jövedelmeket meghaladó nem üzleti levonások. Amikor létrehoz egy NOL-t, módosíthatja az elmúlt két év hozamát, és a veszteségeket az előző év bevételeivel szemben alkalmazhatja. Ez csökkentené az adóköteles jövedelmet, ami csökkentené azt, amit adókkal tartozol. A másik alternatíva az, hogy lemondunk a NOL visszavételéről és továbbításáról, és a jövőbeni jövedelem 20 évre történő alkalmazásáról.
Korlátolt felelősségű társaságok
A korlátolt felelősségű társaságok (LLC) olyan állami szervezetek, amelyek a vállalatok és a partnerségek előnyeit egyesítik. Mint egy vállalat, egy LLC a tulajdonosainak vagy tagjainak egy felelősségi pajzsot kínál. Ez azt jelenti, hogy a tagok általában nem felelnek az LLC jogi kötelezettségeiért és tartozásaival szemben. De a legtöbb LLC-t úgy választják meg, hogy egy olyan társaság, mint egy partnerség. A partnerségi adózás előnye, hogy ellentétben egy olyan társasággal, amely az üzleti jövedelmet megadóztatja, amikor a vállalat megszerzi, és amikor a jövedelmet elosztja, a partnerségek lehetővé teszik, hogy a jövedelem „áthaladjon” a tagok felé. Ez azt jelenti, hogy a tagok az LLC jövedelméből és veszteségeiből adják meg a részvényeiket. Amikor egy LLC úgy dönt, hogy olyan társasági adókötelessé válik, akkor az LLC jövedelmére a partnerségi szabályok vonatkoznak, az LLC pedig a partneri megtérülések megtérülését adja.
LLC és veszteség
Mivel a legtöbb LLC-t partnerségként kezelik, ezek az intézmények nem igényelhetnek NOL-kat. Ehelyett az egyes tagok használhatják a bevételeket és veszteségeket, hogy kiszámítsák a NOL-kat személyes hozamukra. A veszteségek összege, amellyel a tag személyes követeléssel élhet, az LLC-ben mért alapjától, vagy az üzleti tevékenységben végzett adózás utáni befektetés összegétől függ. Ezt az összeget úgy számítják ki, hogy az összes befektetési összeget, amelyet a tag az LLC-nek nyújt, plusz az LLC-től származó bármely előző évi bevételt, mínusz a tagok részére történő kifizetések, valamint az LLC-től származó minden korábbi veszteség. A tag alapjait meghaladó veszteségek nem követelhetők meg abban az évben személyes visszatéréssel.
Adótanácsok és nyilatkozat
Az összetett visszatérésekhez forduljon az adószakértőhöz, mint például a hitelesített könyvelőhöz (CPA) vagy az engedéllyel rendelkező ügyvédhez, mivel a legjobban megfelel az egyéni igényeknek. Tartsa az adóbevallásait legalább hét évig, hogy megvédje a jövőbeni ellenőrzések lehetőségét.
