A költségvetések a vezetés elvárásait képviselik a pénzügyi bevételek és a költségek tekintetében a számviteli időszakban. A menedzsment rendszeres időközönként összehasonlítja a költségvetési előrejelzéseket a tényleges eredményekkel és elemzi a különbségeket. Ezt költségvetési varianciaanalízisnek nevezik. A költségvetési eltérések elemzése lehetővé teszi a vezetés számára, hogy értékelje a vállalati teljesítményt és meghatározza a jövőbeli elvárásokat.
Költségvetési változatok típusai
A variációk tipikusan árkülönbségként vagy mennyiségi eltérésekként vannak jelölve. Árkülönbségek előfordulhat, hogy egy termék vételára vagy eladási ára nem az, amit a menedzsment elvár. A eladási ár szórás a tényleges és a várható eladási ár különbségének megállapításával és az eladott egységek számával való szaporításával kerül kiszámításra. Például, ha egy vállalat 100 widgetet értékesített 90 dollárra, a 80 dollár helyett, a variancia $ 1,000 - a 10 dolláros árkülönbség 100 szorítóval szorozva.
Mennyiségi eltérések akkor fordul elő, ha egy termék előállításához más mennyiségű anyagot, munka- vagy rezsiköltséget kellett igényelni. Például a munkaerő-hatékonysági variancia az a gyártási órák és a szükséges munkaórák közötti különbség, amely a munkaerő-ráta szorozva van. Ha egy projekt 50 munkaórát vett igénybe 40 helyett, és a munkavállalók 60 $ -t fizettek óránként, akkor a variancia 600 - 10 dollár, és a költség 60 dollárral szorozva.
Költségvetési eltérések elemzése
Miután megvizsgálta a költségvetés minden egyes részének eltéréseit, a vezetők értékelik, hogy mennyire jelentős a variancia. Egy vállalatnak politikája lehet vizsgálja meg a 10 százalékkal többet vagy kevesebbet, mint a tervezett szám, például. Az Inc.com rámutat arra, hogy a jelentős eltérések vizsgálatával a menedzserek nagyobb hatást gyakorolhatnak, és nem tudnak leromlani a különlegességekben.
Az eltérések vizsgálatakor a menedzserek a felügyelőkkel és a bűncselekményekért felelős osztály munkatársaival beszélnek meghatározza a gyökér okát. Például munkaerő-ellentmondás léphet fel, ha a termékleírás megváltozott és több munkaidőt igényel.
Ha a menedzser felfedezi a variancia okát, megpróbálja meghatározni az ideiglenes problémák miatt bekövetkezett varianciát, vagy ha a termék árának és költségének állandóabb változását tükrözi. Ha a változó körülményeket tükröző állandó változás következik be, a menedzser beépíti az információkat a következő számviteli időszak költségvetési tervébe. Inc.com megjegyzi, hogy jobb felülvizsgálja a költségvetéseket gyakran új információk alapján, hogy elkerüljük a jelenlegi feltételeket nem tükröző költségvetéseket.
