A vállalat mérlege az adott vállalkozás pénzügyi helyzetét mutatja be egy adott időpontban. A cég és az iparág méretétől függően a könyvelők mérleget készíthetnek havonta, negyedévente vagy évente. Ez a dokumentum a pénzügyi tervezés és az elszámoltathatóság szempontjából kritikus. Különösen, ha egy vállalkozás valaha is részvényesi kölcsönökkel foglalkozik, akkor az üzletágnak gondos nyilvántartást kell vezetnie. Ezekben a forgatókönyvekben a mérleg hasznos lehet.
tippek
-
A részvényesi hitelek a mérleg kötelezettségszegmensében szerepelnek.
Mi a részvényesi hitel?
A részvényesi hitelek lényegében éppen az, amit úgy hangoznak, mint a részvényes vagy a részvényesek csoportja által a befektetett társaságnak nyújtott kölcsönök. A legtöbb esetben ez a pénz azzal a feltevéssel történik, hogy a kamatot a kölcsön visszafizetésével fizetik. Mivel a kölcsönt nem kereskedelmi bankon keresztül rendezik meg, és nem biztosítják semmilyen biztosítékkal, akkor úgy tekintik, hogy ez utóbbi alárendelt adósságnak minősül. Ez a fajta kölcsön gyakran kapcsolódik az S Corporation-hez.
Emellett a részvényesi kölcsönök közösek az induló vállalkozásokkal. Egy olyan cégnél, amely még nem bizonyította magát, és nem rendelkezik éves pénzügyi kimutatásokkal hitelfelvevői hitelességének bemutatására, gyakran könnyebb a társaság részvényeseitől kölcsön venni, mint egy kereskedelmi banktól. A bankok rendszerint szigorúbb szabályozással rendelkeznek, és a belső és a kormány által meghatározott szabályok szerint vannak.
Figyelmeztetések a részvényesi hitelek használatakor
A részvényesi kölcsönökre támaszkodó vállalatoknak óvatosan kell eljárniuk. Ezen hitelek visszafizetésének elmulasztása káros hatással lehet az egész vállalkozásra, mivel a részvényesek jelentős részesedéssel rendelkeznek a társaságban. Ha a részvényeseket nem visszafizetik időben, vagy a megegyezés szerinti kamat összegével, akkor ez jelentős problémákat okozhat a vállalkozás számára. Adózási szempontból is, ha a vállalkozás vagy a részvényesek az előleget adósságként kezelik, és ha a részvényes az adósságalapot az átáramlási veszteségek elnyelésére használja, akkor a kölcsön végső visszafizetése tőkenyereségbe kerülhet, vagy szokásos jövedelemadók.
Ezen túlmenően az ilyen jellegű hitelek egy kis piros zászlót jelenthetnek az IRS számára, mivel ezek nem szabályozottak, és a vállalkozások tulajdonosai számára egyszerű módja annak, hogy elkerüljék a megfelelő fizetést és így az adók miatt. Elengedhetetlenek a gondos nyilvántartás a hitel legitimitásának és a pénz (és annak visszafizetésének) útjának bemutatásához.
Mérlegek és részvényesi kölcsönök
Mint tudják, a mérleg a vállalat általános pénzügyi helyzetét mutatja be az eszközök, a kötelezettségek és a tulajdonosok saját tőkéjének bemutatásával. Az eszközök rövid vagy hosszú lejáratúak lehetnek, fix vagy likvidek lehetnek. A felelősség az összes olyan pénz, amely egy külső félnek tartozik, beleértve az adósságokat, a hitelkötelezettségeket és a tulajdonos vagy a részvényesek részesedését a vállalkozásban.
Ha a részvényesi kölcsönökkel foglalkozik, akkor azokat a mérleg felelősségi szakaszában kell feltüntetni. Alapvető fontosságú, hogy ezt a kölcsönt, ha lehetséges, az év végéig visszafizessék, vagy ha a részvényes az adott összeggel megegyező adójövedelemért felelős.
Bizonyos esetekben lehetőség van arra, hogy a részvényesi kölcsön ellentétes irányba haladjon, vagyis legyen a vállalkozásnak nyújtott kölcsön a részvényesnek. Bár ez nem az a kifejezés, amit általában a kifejezés jelent, a vállalatnak esetleg mérlegében is el kell számolnia egy ilyen dologról. Az ilyen típusú hiteleket a mérlegben szereplő eszközökre vonatkozó követelésrészen kell követni. Ha a pénzt egy részvényes visszafizeti, az csökkenti a követeléseit, és növeli a mérleg saját tőkéjének részét.
