A vállalati működési költségvetés létrehozása magában foglalja a vállalat kiadásainak keretét. A költségvetés általában a bérszámfejtés és az általános működési költségek mindegyikét lefedi az egyes osztályok költségvetéseire. A felülről lefelé tervezett költségvetés olyan fogalom, amely leírja a költségvetés-tervezési folyamatot, amelyben a felső vezetés döntéseket hoz a vállalati kiadásokról a középvezetők vagy az alacsonyabb szintű alkalmazottak hozzájárulása nélkül. A folyamatnak előnyei és hátrányai vannak.
Pro: Pénzügyi ellenőrzés
Amikor a felső vezetés értékeli a vállalat általános pénzügyi szükségleteit és összehasonlítja a szükségleteket a tervezett bevételekkel egy évre, világos képet kap arról, hogy mennyi pénzt tud ésszerűen elosztani a különböző területekre. Döntések születnek arról, hogy a pénzügyek milyen pozitív hatással lesznek, és a munkatársak irányelveket kapnak arról, hogy mit kell dolgozniuk. Ez a megközelítés lehetővé teszi, hogy a felső vezetők fenntarthassák a költségvetés teljes pénzügyi ellenőrzését.
Pro: A személyzet elszámoltathatósága
Ha egy személyzetnek bizonyos költségvetése van, hogy működjön együtt, óvatos pénzügyi döntéseket kell hoznia a pénz felhasználásának módjáról. Ez nagyobb pénzügyi elszámoltathatóságot és a termékek, a szolgáltatások és a tanácsadói segítségnyújtás összehasonlítását eredményezheti.
Pro: Gyorsabb folyamat
A felülről lefelé irányuló költségvetés sokkal időhatékonyabb, mint az alulról felfelé irányuló költségvetés. Ha a bemenet több forrásból is megengedett, a személyzetnek időt kell szentelnie a várható kiadások teljes évének megítélésére, és igazolnia kell a konkrét költségvetési kérelmek szükségességét. A felülről lefelé irányuló megközelítés kevésbé időigényes, mivel csak a legfontosabb döntéshozók hozzájárulását tartalmazza.
Con: pontatlan előrejelzés
Elméletileg az osztályvezetők jobban megértik szervezeti egységeik pénzügyi szükségleteit, mint a felső vezetés. Költségvetés létrehozása anélkül, hogy a kulcsfontosságú személyzet beírná a rangot és a fájlt, az alosztály alulfinanszírozását vagy túlfinanszírozását eredményezheti.
Con: Az alulteljesítmény lehetősége
Ha egy tanszék úgy érzi, hogy alulfinanszírozott, akkor a megtorlásnál aluljárhat. A költségvetés-végrehajtási folyamatból való kizárását úgy használhatja fel, hogy indokolja, hogy miért nem teljesülnek a célok vagy célkitűzések, jelezve, hogy nem rendelkezett pénzügyi forrásokkal a nem finanszírozott irányelvek teljesítéséhez. A felülről lefelé tervezett költségvetés arra is ösztönözheti a tanszéket, hogy minden pénzügyi juttatását felhasználja, függetlenül attól, hogy valóban szüksége van-e vagy sem, így elkerülhetővé válik, hogy a következő évben kevesebb pénzt kapjon.
Con: Munkavállalói morál
A menedzserek és az alkalmazottak megfélemlíthetik, hogy bemenetüket nem értékelik a költségvetési folyamat során. Az igazgatók és az osztályvezetők, akik a pénzügyi kérdésekkel ellentétben állnak a felső vezetéssel, feszültséget és teljesítményt okozhatnak a munkahelyen.
