A könyvvizsgálat olyan folyamatok, amelyek a működésüket, a pénzügyi információkat és a kormányzati előírásoknak vagy egyéb iránymutatásoknak való megfelelés érdekében használják fel. Számos vállalat önálló könyvvizsgáló cégeket használ fel erre a folyamatra. Az ellenőrzési eljárások leírják, hogy az egyének hogyan végeznek ellenőrzést, és összehasonlítják a vállalat adatait a nemzeti számviteli standardokkal vagy más szabályokkal. Az ellenőrzési eljárások tervezése általában magában foglalja a vállalat működésére és az egyes feladatokra vagy feladatokra jellemző általános elveket vagy eljárásokat.
A szükséges elemek
-
Számviteli elvek
-
Ellenőrzési elvek
-
Pénzügyi információ
A nemzeti számviteli és könyvvizsgálati szabványok felülvizsgálata. Az általánosan elfogadott számviteli elvek (GAAP) és az általánosan elfogadott könyvvizsgálói szabványok (GAAS) az Egyesült Államokban a legmegfelelőbb számviteli és könyvvizsgálati szabványok. A könyvelőknek felül kell vizsgálniuk ezeket a szabványokat, hogy megtervezzék azokat az ellenőrzési eljárásokat, amelyek pontosan tükrözik ezeket a fogalmakat.
Hozzon létre egy mintavételi folyamatot. Az ellenőrzések nem vizsgálják meg a tranzakciókat a felülvizsgálati folyamat során. A könyvelőknek statisztikai vagy nem statisztikai rendszert kell létrehozniuk, hogy kiválasszanak egy véletlenszerű mintát a vállalat információiból. Ez az eljárás lehet számítógéppel generált vagy kézi véletlenszerű kiválasztási eljárás.
Egyéni terepmunka-technikák kifejlesztése. A könyvelők munkájukat a terepmunka szakaszában végzik el. Ezek az eljárások megfigyelések, interjúk és újraszámítások keverékét használják. A fizikai tételek felülvizsgálatakor jobb a megfigyelés és a meghallgatás, míg az információk újraszámítása gyakori, ha a könyvelőknek meg kell vizsgálniuk az információk pontosságát és érvényességét.
Értékelje a belső ellenőrzéseket. A nyilvánosan birtokolt vállalatoknak belső ellenőrzéseket kell használniuk pénzügyi információik védelme érdekében. Az ellenőrzési eljárásoknak magukban kell foglalniuk a vállalatvezetés interjúját az ellenőrzések ismeretének értékelésére, lehetőség szerint figyelemmel kell lenniük az ellenőrzésekre, és ellenőrizniük kell az információkat, hogy minden aláírás vagy engedély megtörténjen a dokumentumokon.
tippek
-
Az ellenőrzési eljárások idővel változhatnak. A professzionális könyvelőknek fontolóra kell venniük a jelenlegi szemináriumok vagy tanfolyamok megismerését, hogy megismerjék a számviteli kérdéseket és az ellenőrzési eljárások létrehozását.
Figyelem
Az erős ellenőrzési eljárások kialakításának elmulasztása lehetővé teszi, hogy a cég pontatlan információi maradjanak a vállalat számviteli információiban. Ez veszélyes jogi helyzetet hozhat létre mind az auditorok, mind az ügyfelek számára.
