A főkönyvi könyvvizsgáló (könyvelő) gyűjteménye és összefoglalása egy vállalat számlájáról. Az általános folyóirat a napi pénzügyi tranzakciók időrendi sorrendje, és a főkönyvet számlákonként részletezik. A főkönyve gyakran egyszerű kétoszlopos T-fiók formájában van. A hivatalos nyilvántartások több oszlopot használhatnak a számlák egyenlegének megjelenítéséhez minden egyes terhelés és hitelesítés után. Ez egy részét képezi annak, hogy nyomon követhesse üzleti tevékenységét.
Beállít
A könyvelő vagy könyvelő feladata, hogy hogyan kell beállítani és megnevezni a fiókot a főkönyvet illetően, de egy tipikus és egyszerű módja annak, hogy az egész fórumon megtörténik a T-módszer alkalmazása, amelyből levonják az adatokat, amelyeket beírtak. a folyóirat. A hivatalos főkönyv esetében a napi tranzakciók „futási egyenlege” minden nap végén külön oszlopban jelenik meg.
Elnevezési és számozási számlák
Az elnevezési számlákat azért teszik, hogy egyértelműen közöljék, hogy milyen számla van. Jellemzően a készpénzt a készpénz, a tőke a tőke, a ráfordítások költségei - a költségek (bérleti díj, telefon), bevételek és követelések (esedékes pénz vagy jövedelem) és számlák (tartozások) stb.. Néhány különböző típusú fiók van a főkönyvben, az üzlet típusától függően. A legtöbb főkönyvi „kód” készpénzért a 100 számla; amelyek után a 200, a 300, a 400 számla és így tovább. A nyitóegyenleg nem mindig nulla, és attól függ, hogy a vállalkozást olyan tárgyi eszközökkel és kötelezettségekkel nyitja-e meg, amelyek hozzáadnak vagy levonnak értéket a vállalkozásából.
Elektronikus sorok
Az elektronikus naptárak olyan számviteli modulokat tartalmaznak, amelyek fejlett eszközöket biztosítanak a részletes pénzügyi tranzakciók folyamatos belépésének és jelentésének kezelésére. Vannak olyan eszközök, mint az integrált projektkövetés. Ezek az elektronikus rendszerek sokféle jelentést hozhatnak létre, mint például a bejegyzések listája, jövedelemadatok, mérlegek, arányelemzés és így tovább. Ezek szépsége az, hogy minden számítást elvégeznek az Ön számára, kiküszöbölve a gépek és számológépek hozzáadásának szükségességét, kivéve a legszigorúbb körülmények között. Az elektronikus főkönyvi lapok lehetővé teszik a részletes ellenőrzési nyomvonalak futtatását, valamint bonyolult vagy egyszerű költségvetések készítését és a nyereség és veszteség (P&L) kimutatások futtatását. Az elektronikus könyvelés megkönnyíti az eltérések követését, mint pl.
A könyvek főzése
Amikor egy vállalat növeli a pénzügyi adatokat a nem létező jövedelmek megszerzéséhez, akkor azt „a könyvek főzésének” nevezzük. Az előadókat valószínűleg arra használják, hogy ilyen jellegű csalásokat tartsanak fenn, mert a könyv-főzés magában foglalja a bevételek felgyorsítását és a kiadások késleltetését, valamint a szintetikus tranzakciók végrehajtását hogy minél több legitim finanszírozást kapjon, valamint javítsa a pénzügyi helyzetet a Wall Streeten. Bár a Sarbanes-Oxley törvény (lásd a forrásokat) nem vonatkozik egy kis vagy családi tulajdonban lévő vállalkozásra, az Enron és a Worldcom botrányok fényében jött létre, hogy szabályozza a „kreatív finanszírozást” és szabályozza az olyan csalásokat, amelyek csaláshoz vezethetnek, valamint őszinte hiba.
Általánosan elfogadott könyvelési alapelvek
Az általánosan elfogadott számviteli elvek (GAAP) lehetővé teszik a befektetők számára a pénzügyi kimutatások befektetési célú elemzésének minimális szintjét. Ezek az elvek kiterjednek a bevételek elszámolására, a mérleg tétel osztályozására és a kiemelkedő részvénymérésekre. Ez azonban az általános szabványok halmaza, amely torzulhat. A torzított számviteli standardok azt eredményezhetik, hogy az úgynevezett „számviteli zaj” zaj, amely lehetővé teszi egyes vállalatok számára, hogy roppantabb képet festhessenek pénzügyi helyzetükről, ami valójában létezik. A befektetőknek minden esetben óvatosnak kell lenniük, nem csak a főkönyvek, hanem a folyóiratok, a bevételek, a számlázási és a bankszámlakivonatok, a gépek és berendezések értékcsökkenési költségeinek, valamint minden más, a „valódi” stabilitás vagy potenciál meghatározásához rendelkezésre álló pénzügyi adat ellenőrzéséhez. befektetés előtt.
