A hitelek központi szerepet játszanak a modern gazdaságokban. Az üzleti vállalkozásoktól és a nonprofit intézményektől a kormányokig és a fogyasztókig a gazdasági tevékenység nagy része hitelhez kötődő. Egy olyan pénzügyi intézménynek, mint például egy banknak vagy egy biztosítónak, amely gyakran folytat hitelezési tevékenységet, hitelezési veszteségekre vonatkozó céltartalékot kell kialakítania a potenciális késedelmek megállapításához.
Meghatározott hitelveszteség
A hitelveszteség olyan veszteség, amelyet a vállalat a hitelkockázat miatt vállal. A partner (üzleti partnere) nemteljesítéséből vagy a pénzügyi kötelezettségvállalások teljesítésének esedékességéből ered. Az üzleti partner fizetésképtelenné válhat csőd vagy ideiglenes monetáris nehézségek miatt. Például egy befektetési bank 1 millió dollárt kölcsönöz az olajfinomító cégnek, és a hitelfelvevőnek két éven belül vissza kell térítenie. Hat hónap elteltével a vállalat nem működik. A bank 1 millió dollár hitelminősítéssel járhat, ha nem tudja visszafizetni a bírósági összeget.
Rossz adósság
Esetenként a vállalati hitelfelügyelő felülvizsgálja az ügyfélhiteleket, és felderíti a fizetési késedelmek és a fiók státusza alapján felmerülő lehetséges likviditási problémákat. A tisztviselő felülvizsgálja az egyéves, hat hónapos, három hónapos és egy hónapos esedékes számlákat. A hat hónapot meghaladó késedelmes összegeket bűnözőnek lehet tekinteni, és azokat a gyűjtő ügynökségek felé továbbítják. A három és hat hónap közötti késedelmes összegeket rossz adósságnak kell tekinteni.
A hitelveszteségre képzett céltartalék
A pénzügyi társaság elemzi hitelportfólióját, és "biztosítja" a hitelezési veszteségeket. A veszteség, pénzügyi vagy számviteli könyvelés biztosítása azt jelenti, hogy becsüljük a nemteljesítésből eredő potenciális veszteséget, és az ilyen veszteséget tényleges költségként kezeljük. Például a hitelkártya-társaság hitelfelvevője megjegyzi, hogy a 90 napnál hosszabb lejáratú számláknak 50% -os esélye van a behajtásra (gyűjtemény). Ezek a számlaegyenlegek a vállalat portfóliójában 1 millió dollárt tesznek ki. A tisztségviselő ezután 500 000 dollár összegű fedezetet biztosít a hitelveszteségért.
A hitelveszteség-elszámolás elszámolása
A $ 500,000-os hitelkockázati fedezet felvételéhez a hitelkártya-társaság könyvelője elszámolja a rossz adósságköltséget, amely 500.000 dollárt tesz ki, és a jutalékot a kétségbeesett tételekre ugyanolyan összeggel számolja el. (A kétes tételekre vonatkozó juttatásokat szintén a kétes számlákra vonatkozó juttatásnak nevezik, és ez a számla a hitelveszteségre képzett céltartalék felvételére).
A veszteség biztosításának jelentősége
A hitelkockázat-fedezet kulcsfontosságú eszköz, amely segíti a pénzügyi intézmény felső vezetését a hitelportfólió minőségének vagy megtérülhetőségének értékelésében. Az a befektető, aki vállalati részesedést kíván vásárolni, szintén felülvizsgálhatja a veszteség-tartalék szintjét annak értékelésére, hogy a cég hogyan kezeli hitelszerződését, valamint a rossz adósságköltségek alakulását. A rossz tartozás növekedése egy időszakról a másikra azt jelezheti, hogy a cég hitelezési folyamata nem megfelelő.
