A nonprofit elszámolás sok ember számára zavaró lehet, beleértve azokat is, akik más iparágakban élnek. Például, ha valaki azt mondja, hogy ideiglenes nettó eszközt szabadítottak fel, sokak számára rejtély lehet, hogy mit jelent ez. A nonprofit számvitel rendszeres elszámolásnak tekinthető, külön részletgazdagsággal. A Pénzügyi Számviteli Standard Testület (FASB) 116-os és 117-es közleményei tájékoztatást és útmutatást nyújtanak ebben az iparágban.
Nettó eszközök
A nonprofit világban a „nettó eszközök” fogalmát használjuk fel. Korlátlan, ideiglenesen korlátozott és tartósan korlátozott lehet. Ha a ráfordításokért fizetendő bevétel érkezik, akkor azt a korlátlan nettó eszköz alapján kell elszámolni. Ha a bevételt jövőre kell felhasználni, akkor azt az ideiglenesen korlátozott nettó eszköz alatt kell elszámolni. A tartósan korlátozott nettó eszközként csak a jövedelem vagy a kamatok felhasználására szolgáló alapok, amelyek a napi műveletekhez használhatók. Minden főkönyvi tranzakció a nettó eszközök egyikébe kerül.
jelentések
A nonprofitra vonatkozó jelentések eltérőek, mint a nyereség. A mérleget pozíciós nyilatkozatnak nevezzük. Mérlegnek látszik, de a tulajdonos saját tőkéje helyett a nettó eszközöket külön sorokban fogják látni. A nonprofitok olyan tevékenységi nyilatkozatot tartalmaznak, amely összegzett eredménykimutatásnak tekinthető, ahol a költségeket gyakran területenként, nem típusonként mutatják be. Az adminisztráció, a programok és az adománygyűjtés költségei az egyes területeken összefoglalva láthatók. A másik, a nonprofitokra jellemző jelentés a funkcionális költségek kimutatása, amely részletes költségeket mutat be, mint például a bérek és a bérleti díjak, ugyanazon területeken, mint a tevékenységnyilatkozat.
Engedélyezés a korlátozásból
Ha a korlátozásokat az ideiglenesen korlátozott nettó eszközben elszámolt bevételekből megszüntetik, akkor egy naplóbejegyzést hoznak létre az alapok felszabadítására. A bejegyzés növeli a korlátlan nettó eszközöket és csökkenti az ideiglenesen korlátozott nettó eszközöket. Bizonyos esetekben a készpénz tényleges átutalása lehet egy bankszámláról a másikra. A korlátozásból való kibocsátás a bevételekre vonatkozó tevékenységi nyilatkozatban szerepel.
