A részvényesi kölcsönök, amint azt a neve is jelzi, olyan alapok, amelyeket a részvényesek a részvénytulajdonnak nyújtanak. Ahhoz, hogy a Internal Revenue Service kód alatt részvényesi hitelnek minősüljön, a hitel nem lehet egy vállalat indítása; állandó vállalkozásnak kell lennie. Az IRS-szabályozások lehetővé teszik a részvénytulajdonosok által nyújtott kölcsönöket.
Hitelszerződés
A Belső Jövedelmi Szolgálat azt javasolja, hogy a részvényesi kölcsönszerződések tartalmazzák azokat a sajátosságokat, amelyek a független felek közötti kölcsönben találhatók. A szerződésekben meg kell határozni a kölcsönösszeget, az alkalmazott kamatlábat, a visszafizetési határidőt és a megfelelő visszafizetés következményeit. Ha a hitelfelvevők biztosítékot nyújtanak a kölcsön biztosításához, a szerződésnek tartalmaznia kell a felajánlott biztosítékot és a nem fizetés esetén fennálló rendelkezést.
A piaci hitelek alatt
A részvényesi hiteleket, amelyek nem fizetnek kamatot, vagy a szövetségi kamatláb alatti kamatlábat, piaci árfolyam alatti hiteleknek nevezik. A Internal Revenue Service havonta közzéteszi a szövetségi árfolyamot a belső bevételi hírlevélben, amely elérhető az IRS honlapján. A kedvező kamatozású hitelek változó adózási következményekkel járnak a hitelfelvevők számára, a megállapodás részleteitől függően.
Hitelek adókedvezménye
A piaci alatti hitelek által nem fizetendő kamat összege jövedelemnek minősül, és a hitelfelvevő számára adóköteles. Az adóalanyok ezt az adóköteles összeget úgy határozzák meg, hogy levonják a ténylegesen kifizetett kamat összegét a fizetendő összegből, ha a részvényesi kölcsönt a szövetségi kamatlábra terhelnék. A hitelfelvevőknek évente ki kell számítaniuk ezt az összeget, és jelenteniük kell az adók benyújtásakor.
Alacsony egyensúlyú hitelek
Az elmaradt kamat nem lehet adóköteles a 10 000 dolláros vagy annál kevesebb egyenleggel rendelkező piaci alatti hitel esetében. A vállalatoknak az adóelkerülés kivételével az alacsony kamatozású vagy kamatmentes kölcsönöket kellett aláírniuk, hogy jogosultak legyenek erre a kivételre. A nagyobb egyenlegből származó részvényesi kölcsönök jogosultak erre a mentességre, ha az egyenleg 10 000 dollárra vagy kevesebbre csökken.
