Minden szervezetnek szüksége van olyan rendszerekre, amelyek a pénzügyi tranzakciók rögzítésére és tevékenységükről jelentést tesznek. A nonprofit és a kormányzati szervek adományokkal vagy hozzájárulásokkal kapnak pénzt, és ezeket az alapokat a küldetéseik továbbfejlesztésére fordítják. Ezek az ügynökségek a pénzügyi műveletek rögzítésére és pénzügyi pozíciójuk közlésére használják fel az alapok számláit. Az alap számviteli beszámolója mind a korlátozott, mind a korlátlan nettó eszközöket tartalmazza a mérlegben.
Alap számviteli
Az alapszámvitel alapja a kapott pénz céljának ismerete és a szervezet pénzügyeinek jelentése a cél alapján. Ezek az ügynökségek gyakran gyűjtenek pénzt különböző célokra, mint például egy építési alap vagy egy küldetési alap. Egyes adományozók hozzájárulnak egy bizonyos célra; mások hozzájárulnak ahhoz, hogy az ügynökség bármilyen okból használhassa. Az alap elszámolása lehetővé teszi a szervezet számára, hogy az egyes célok szerint kezelje a pénzeszközöket, biztosítva a résztvevőknek, hogy pénzük a célt szolgálja.
Mérleg
A mérleg az ügynökség egyik legfőbb pénzügyi kimutatása. A mérleg vagy a pénzügyi helyzet kimutatása közli az ügynökség által fenntartott egyenlegeket minden egyes eszköz, kötelezettség vagy nettó eszközszámla esetében. A mérleg a likviditási sorrendben sorolja fel az eszközöket és a kötelezettségeket; Más szóval, a készpénzre való átváltáshoz legközelebb eső eszközök szerepelnek az első helyen. A készpénz használatához legközelebb eső kötelezettségek először szerepelnek a kötelezettségek részben.
Korlátozott nettó eszközök
A mérlegben szereplő nettó eszközök több kategóriába sorolhatók, ideértve az ideiglenesen korlátozott, tartósan korlátozott és korlátlan nettó eszközöket. A tartósan korlátozott nettó eszközök olyan pénzeszközök, amelyek meghatározott célból járulnak hozzá. A résztvevő meghatározta azokat a paramétereket, amelyekre a pénzeszközöket felhasználhatják, és az ügynökség semmilyen más célra nem tudja használni azokat; ez a korlátozás mindaddig érvényben marad, amíg a pénzeszközök az ügynökségnél maradnak. Az átmeneti korlátozott nettó eszközöket szintén meghatározott célból adják meg, de ha a hozzájárulás célja teljesül, vagy meghatározott idő eltelt, a korlátozás lejár, és a pénzeszközök bármilyen célra felhasználhatók.
Korlátlan nettó eszközök
A korlátlan nettó eszközök nem korlátozzák a használatukat. Az ügynökség ezeket az alapokat általános költségek kifizetésére vagy a csoport konkrét céljainak finanszírozására használja. Az adományozó hozzájárul az alapokhoz, és lehetővé teszi az ügynökség számára, hogy minden döntést hozzon a pénz felhasználásával kapcsolatban.
