A vállalatok mérlegelik pénzügyi helyzetüket az alapvető számviteli egyenlet alapján: Eszközök egyenlő kötelezettségek plusz a részvényesek saját tőkéje. Ez úgy értendő, hogy egy vállalkozás eszközeit a pénz vagy a tulajdonosok vagy a részvényesek pénzéből vásárolják. A vállalaton belül zajló tranzakciók az egyenlet mindkét oldalán vannak jelen. A számviteli egyenlet bonyolultabb tranzakciókban szerepel a mérlegben.
eszközök
Az eszközök a cég tulajdonában lévő értékek. Az eszközök több kategóriába sorolhatók, amelyek közé tartoznak a forgóeszközök, a hosszú lejáratú eszközök, a tőkeeszközök, a befektetések és az immateriális javak. Ezeket az eszközöket a hitelezőktől származó pénzeszközök felvásárlásával, a tulajdonosoktól és a részvényesektől érkező készpénz befizetések, vagy áruk vagy szolgáltatások nyújtásával szerezték be. A közös forgóeszközök közé tartoznak a készpénz és a követelések, míg a közös hosszú lejáratú eszközök közé tartoznak a követelések. A tőkeeszközök olyan elemek, mint például az üzem, az ingatlanok és a berendezések. A befektetések egy vállalat tulajdonában lévő értékpapírok, például részvények és kötvények. A mérlegben található közös immateriális javak védjegyeket, goodwillt, szabadalmakat és szerzői jogokat tartalmaznak. A számviteli egyenlet azt mutatja, hogy az eszközök összege egyenlő a kötelezettségekkel, valamint a részvényesek vagy a tulajdonosok saját tőkéjével.
Kötelezettségek
A kötelezettségek más vállalkozásokkal vagy személyekkel szemben fennálló kötelezettségek. A kötelezettségek a rövid lejáratú kötelezettségek és a hosszú lejáratú kötelezettségek közé sorolhatók. A rövid lejáratú kötelezettségek jellemzően egy éven belül esedékesek. A hosszú lejáratú kötelezettségek olyan kötelezettségek, amelyek egy év múlva kiterjednek. A vállalkozás által a mérlegben szereplő közös rövid lejáratú kötelezettségek közé tartoznak a követelések, a fizetendő bérek és a fizetendő adók. A hosszú lejáratú kötelezettségek jellemzően tartoznak a hitelintézeteknek, amelyek magukban foglalják a fizetendő jegyzeteket és esetlegesen nem szerezhető bevételeket. A meg nem kapott bevételt kötelezettségnek tekintik, mert pénzt kapsz egy olyan szolgáltatásért vagy termékért, amelyet még nem adott meg.
Saját tőke
A tulajdonosok tőkéjét általában tőkévé nevezik. Ez a tartozás vagy a kötelezettségek a tulajdonosnak. A nyilvános társaság tulajdonosai részvényesek. Például, ha egy vállalat nyilvánosságra kerül, a kezdeti állomány értékesítéséből származó összes pénzt a saját tőkéjében kell elszámolni. Azok az egyének, akik megvásárolták a cég állományát, most már kis tulajdonosi pozícióval rendelkeznek a cégen belül. A tulajdonosok saját tőkéjének példája az, amikor egy vállalat tulajdonosa 100 000 dollárt fektet be az üzletbe indítási költségre. Ez a tranzakció a társaság könyveiben a saját tőkéje.
Pénzügyi kimutatások
Az eszközök, kötelezettségek vagy saját tőkeként nyilvántartott összes tranzakció a mérlegben jelenik meg, amelyet sok vállalkozás, könyvelő, tulajdonos és befektető használ. A mérleg pillanatképet ad a vállalat pénzügyi helyzetéről egy adott időpontban. A mérleg a potenciális befektetők számára előnyös, mivel a vállalat erőforrásait és másokkal szembeni tartozásait mutatja. A bankárok és a befektetők a mérleget használják annak megállapítására, hogy egy vállalat méltó-e egy kölcsönre.
