Amikor egy vállalkozás nyereséget szerez, jellemzően állami és szövetségi jövedelemadót kell fizetnie. Sok vállalkozás egynél több államban keres jövedelmet. Annak meghatározására, hogy egy vállalkozás jövedelme mennyi adóköteles minden államban, az állam, amelyben a vállalkozás székhelye található, az elosztási és elosztási eljárásokat használja.
Kiosztás és megosztás meghatározása
A kiosztás olyan folyamat, amelyet az állami adóhivatal egy bizonyos típusú adóköteles jövedelem egy vagy több konkrét államhoz való hozzárendelésére használ. Másrészről az osztás egy olyan folyamat, amelyet egy állami adóhivatal bizonyos adóköteles jövedelemtípusok felosztása több állam között használ, egy olyan képlet alapján, amely figyelembe veszi a bérszámfejtést, az értékesítést és az üzleti ingatlan helyét.
Összehasonlítás
Míg az elosztás a matematikai képletek használatával határozza meg, hogy a jövedelem milyen arányban adóztatható minden egyes államban, az allokáció az összes bevételt egy államra osztja, vagy egyenletesen osztja több állam között. Az állami adóhivatal elosztást használ fel arra, hogy bizonyos államokhoz hozzárendeljen egy üzleti vállalkozás nem üzleti jövedelmét, de felosztást használ az üzleti vállalkozás üzleti bevételeinek elosztására az államok között, ahol az üzlet működik.
Üzleti és nem üzleti jövedelem
Annak megállapításához, hogy a jövedelem megoszlása vagy elosztása függ-e, az államnak először meg kell határoznia, hogy a jövedelem üzleti jövedelemnek vagy nem üzleti jövedelemnek minősül-e. A nem üzleti bevételek jellemzően magukban foglalják a szabadalmi jövedelmet, a szerzői jogdíjakat és bizonyos tőkenyereségeket, míg az üzleti bevételek jellemzően magukban foglalják a vállalkozás rendszeres kereskedelméhez kapcsolódó jövedelmet. Minden állam közzéteszi saját szabályait annak meghatározására, hogy milyen típusú jövedelem minősül üzleti vagy nem üzleti jövedelemnek.
szempontok
Ha egy állami adóhivatal nem üzleti jövedelmet oszt ki egy olyan államba, amelyben az üzlet adómentes, a jövedelem a vállalkozás székhelye szerinti államban adóköteles. Bár az állami adóhatóságok tipikusan a passzív jövedelmet nem üzleti célú jövedelemnek minősítik, a passzív jövedelem akkor minősül üzleti jövedelemnek, ha az a vállalkozás elsődleges kereskedelmének szerves részét képezi. Például, ha egy vállalat elsődleges feladata a szerzői jogok megszerzése a nyereségre, a szerzői jogokból származó jövedelem üzleti bevétel.
