A belső ellenőrzések biztosítékokat nyújtanak a vállalati intézmények számára az eszközök, források és pénzügyi információk védelmére. A legtöbb vállalat rendelkezik belső ellenőrzésekkel az adott szervezeti szinten, kezdve a vállalat tetején és a folyamatok, tranzakciók és alkalmazások lefolytatásával. A belső ellenőrzések értékelése az ellenőrzések közös fókusza - ez az ellenőrzés első lépése. Az ellenőrzések az egyes szervezeti szinteken keresztül zajlanak az ellenőrzések hatékonyságának értékelésére és annak megállapítására, hogy léteznek-e lényeges hiányosságok.
Belső ellenőrzések meghatározása
A belső kontrollok meghatározása az értékelési folyamat első fázisa. Míg a könyvvizsgálók és a könyvelők általános elképzelésekkel rendelkeznek a belső ellenőrzések céljáról, meg kell vizsgálniuk, hogy az ügyfelük hogyan határozza meg a belső ellenőrzéseket. Ez a meghatározás segíti az ellenőröket, hogy megtervezzék az ellenőrzési hatókört és meghatározzák, mely területekre lesz szükség az értékelésre. Például a készpénzkezelési funkció a belső ellenőrzések értékelésének kritikus területe, mivel a vállalatoknak pénzforgalommal kell rendelkezniük a műveletek végrehajtásához.
Csapatválasztás
Az ügyfelek auditálásának elsődleges forrásai a számviteli cégek. A helyes projektcsapat létrehozása elengedhetetlen a belső ellenőrzések értékeléséhez. A könyvvizsgáló és a könyvelők gyakran üzleti háttérrel rendelkeznek. A kiskereskedelmi iparág ismerős könyvvizsgálója általában jobban felkészült a kiskereskedelmi ellenőrzés lefolytatására, mint valaki, aki háttérrel rendelkezik a gyártásban. A megfelelő egyéneknek az ellenőrzéshez való hozzárendelése segít egy megfelelő értékelési folyamat létrehozásában.
Entity Level
A könyvvizsgáló általában a szervezet szintjén kezdődik és felülvizsgálja az eljárásokat, amelyek a vállalat általános működésére összpontosítanak. A szervezeti struktúra, az etikai értékek, a vezetők magatartása és a vállalatirányítás a szervezet szintű szintű ellenőrzések középpontjában áll. A hibás entitás szintű belső kontrollok jelezhetik, hogy a tulajdonosok, az igazgatók vagy a vezetők képesek visszaélni a szervezetet.
Folyamat, tranzakció és alkalmazás szintje
Az ellenőrzés a folyamat, tranzakció és alkalmazás belső ellenőrzését értékeli. A folyamatok közé tartoznak a követelések, a kötelezettségek és a főkönyvi funkciók. A tranzakciók készpénz vagy áruk cseréjét foglalják magukban. Az alkalmazások kapcsolódhatnak a szoftverek használatához.
ajánlások
A végső értékelési szakasz az ellenőrzések hatékonyságának meghatározása és a fejlesztésekre vonatkozó ajánlások. A könyvvizsgálók felfedezik, hogy az ellenőrzések megakadályozzák-e az alkalmazottakat az üzleti folyamatok veszélyeztetésében. Az ajánlások segíthetik a vállalatokat abban, hogy miként módosíthatják vagy módosíthatják a belső ellenőrzéseket a pénzügyi vagy üzleti tevékenységek jobb védelme érdekében.A könyvvizsgálók nyomon követést kérhetnek az ajánlott fejlesztések hatékonyságának felülvizsgálatára.
