Mivel az adózás előtti levonások kizárásra kerülnek bizonyos adókból - és a W-2-eket az adóköteles bérek jelentésére használják - az előzetes levonásokat nem jelentik a W-2 adóköteles jövedelmének. Ehelyett a munkáltatók tájékoztató jelleggel tartalmazzák a W-2 megfelelő dobozaiban az előzetes levonásokat.
A Pretax előnyök meghatározása
A juttatás előzetesen megfizethetőnek minősül, ha a munkáltató szponzorálja, és megfelel a vonatkozó belső bevételi szabályzatnak. A pretax-előnyök közé tartozhatnak az egészség, az élet és a baleset-biztosítás; függő gondozási segítségnyújtás; örökbefogadási segítség; egészségügyi megtakarítási számlák; nyugdíjazás; és a szállítás és a parkolás. A munkáltatóknak tudniuk kell az egyes előnyök adóhatását, mivel nem minden előzetes levonás mentesül ugyanazon adók alól. Például a hagyományos 401 (k) járulékok mentesülnek a szövetségi és - legtöbb esetben - állami jövedelemadó alól, de nem a társadalombiztosítási és a Medicare adókból.
10. rovat
Az alkalmazottak legfeljebb 5000 dollár vagy legfeljebb 2500 dollár összegben járulhatnak hozzá, ha a kiadás időpontjában évente külön-külön letétbe helyezik a függő ellátást igénylő segítséget. Az e küszöbértékeket meghaladó összegek adókötelesek. A munkavállaló eltartott gondozás-levonásai, vagy a munkáltató által az általa fizetett teljes összeg a W-2 10. mezőjében szerepel. Az 5000 dollár vagy 2,500 dollár összege, ha a házasságkötés külön-külön történik, adóköteles, és a munkavállaló szövetségi, társadalombiztosítási és Medicare bérében, illetve az 1., 3. és 5. rovatban szerepelnek.
12. rovat
Számos kód van társítva a 12. rovathoz, amely a minősített nyugdíjazási tervek, a nem adóköteles fizetések és a visszatérítések előzetes befizetéseinek bejelentésére szolgál, valamint a munkavállalói és a munkáltatói hozzájárulások az egészségügyi megtakarítási tervhez. A legfeljebb 50 000 dolláros csoportos életbiztosítás díjai előzetesek: a 12. rovatban több mint 50 000 dollár kerül felszámításra, és adókötelesek.
A 12. rovatban többféle információ is eljuthat, mint például a nem gyűjtött társadalombiztosítási és a Medicare-adók. A munkáltatók a W-2 utasítások alapján tájékozódhatnak a megfelelő kódokról, amelyeket előzetes levonásokhoz használnak. Például az előre fizetett nyugdíjjárulékokat a tervtől függően D, E, F, G vagy S alá lehet kódolni. A DD kód a csoportos egészségügyi lefedettség teljes költségére vonatkozik, ideértve a munkáltatói és a munkavállalói részesedést is.
13. rovat
Ha egy munkavállaló az adóév során hozzájárul a minősített nyugdíjrendszerhez, a munkáltató ellenőrzi a 13. rovat „nyugdíjrendszer” területét.
14. rovat
A 14. pontban minden olyan további információ, amelyet a munkáltató a munkavállalónak kíván. Ez magában foglalja az előzetes egészségügyi biztosítási levonásokat, az adóköteles költöztetési költségeket, a szakszervezeti díjakat és az oktatási segítségnyújtás kifizetését. A munkáltató minden egyes információ címkéjén rövidítéseket használhat.
Pay Stub és W-2 egyeztetés
A munkavállaló fizetési csonkja és a W-2 teljes bére eltérő lehet, ha előtörlesztése van, mert a fizetési csonk bruttó béreket mutat, és a W-2 az adóköteles béreket tükrözi. A kettő összeegyeztetéséhez adjunk hozzá az előzetes levonásokat a W-2-ben feltüntetett adóköteles bérekhez. Például a W-2 1. rovatában szereplő összeghez hozzáadott szövetségi jövedelemadó alól mentesített levonásoknak meg kell egyezniük a fizetési csonkban feltüntetett bruttó bérekkel.
