A nonprofitok követik a Pénzügyi Számviteli Standard Testület szabályait, amelyek közzéteszik az ágazat számviteli elveit. Az alapegyenleg fogalmát, amelyet „nettó eszközmérlegnek” is neveznek, az FAS 117-ben tárgyaljuk - a nonprofit szervezetek és a FAS 116 pénzügyi kimutatásai - a beérkezett hozzájárulások és a hozzájárulás elszámolása. Az alapok egyenlege általában egy kezdeti egyenleget tartalmaz, és a csökkenés csökken.
Korlátlan
A korlátlan nettó eszközmérlegként is ismert korlátlan alapegyenleg az általános műveletekhez rendelkezésre álló összeget tükrözi. Például, ha 100 000 dolláros egyenleget lát az alapban, azt jelenti, hogy a szervezet bármilyen célra felhasználhatja ezt az összeget, korlátozások nélkül. A legtöbb kiadást ebben az alapban dolgozzák fel és jelentik, gyakran a pénzügyi kimutatások külön oszlopában. Ez az alapegyenleg jellemzően korlátlan bevételekkel növekszik, és megszabadul a korlátozásoktól; a költségek csökkenésével.
Átmenetileg korlátozott
Az ideiglenesen korlátozott alap vagy nettó eszközmérleg adományokat és támogatásokat tartalmaz, amelyeket a jövőben vagy egy konkrét programhoz kell használni. Amikor egy adományozó ajándékot ad a következő pénzügyi évben, a naplóbejegyzés bevétel-ideiglenesen korlátozott számla és debit készpénz, amelyet gyakran külön bankszámlán tartanak. A legtöbb állami támogatást ebben az alapban foglalják el, mert gyakran egy meghatározott célt szolgálnak. Ez az alap egyenleg hagyományosan korlátozott bevételekkel növekszik, és a korlátozások kibocsátásával csökken. Általánosságban elmondható, hogy az alapban semmilyen költség nem kerül elszámolásra.
Tartósan korlátozott
A támogatások tipikus ügyletek, amelyek tartósan korlátozott alapegyenleget tartalmaznak. Az ebben az alapban elismert adományokat tartósan vagy nagyon hosszú ideig kell tartani. A tartozás feltételeitől függően a tartósan korlátozott pénzeszközökből származó kamatokat és bevételeket a korlátlan vagy ideiglenesen korlátozott alapban lehet elszámolni. 2008-ban az FAS személyzetének 117-1-es pozícióját adták ki, hogy tisztázzák, hogyan kezeljék a tartósan korlátozott pénzeszközöket, amelyek elvesztették a legutóbbi gazdasági visszaesés idején értéket. Általában az alap egyenlege ugyanaz marad az évek során, de nem mindig.
Záró
Amikor egy nonprofit bezárja könyvelési könyveit, az egyes számlákat saját forrásaiban zárja le; nem minden fiók zárva van egy alapban. Egyes fiókok bezáródhatnak az ideiglenesen korlátozott alapban, míg mások bezárnak más alapokban. Ez számos nonprofit számára kihívást jelenthet, mivel általában a számviteli rendszerek az összes fiókot egy számlára és egy alapba zárják. A könyvelőknek manuálisan kell korrigálniuk a zárást a megfelelő pénzeszközökhöz, egy nagyon részletes folyamathoz. Amikor a korlátlan nettó eszköz egyenlegeként 400 dollárt lát, ez azt jelenti, hogy az összes korlátlan számlát bezárták az alapba, és a nettó eredmény, beleértve a kezdeti egyenleget is, 400 dollár.
