A könyvvizsgálat olyan üzleti funkció, amely a belső folyamatokat vagy funkciókat vizsgálja. A belső ellenőrzések tájékoztatást nyújtanak a vállalkozások tulajdonosai számára annak biztosítására, hogy a munkavállalók betartassák a munkájukra vonatkozó iránymutatásokat. A tulajdonosok olyan területeket is találhatnak, amelyek változtatásokat igényelnek az üzleti funkciók javítása vagy javítása érdekében. A beszerzés feladata, hogy a vállalat számára jelentős vásárlásokat vagy felvásárlásokat végezzen. Ez a funkció vizsgálatot jelent, mivel a vállalat tőkéjét köti. A túlfogyasztás csökkentheti a vállalati eszközöket a jövőbeni felhasználásra.
Rendelés
A beszerzési eljárás kezdete gyakran a vállalat vásárlási megrendelésének folyamata. A könyvvizsgáló felülvizsgálja a megrendelésrendszert, aki engedélyezi a vásárlási megrendeléseket, és ha ezt a dokumentumot használják a fogadó és beszedési folyamatban. Mivel az egyes vásárlási megbízásokat nem lehet felülvizsgálni az ellenőrzési folyamatban, a mintát általában a nagy megrendelési csoportok közül választják. A könyvvizsgálók ezt a mintát használják annak megállapítására, hogy vannak-e hiányosságok, és hogy ezek lehetővé teszik-e a munkavállalók számára, hogy visszaéljenek a megrendelési rendszerrel.
fogadása
A fogadás az a folyamat, amelyet a vállalat fizikailag ellenőrzi az árukat és tárolja azokat a cég létesítményeiben. A könyvvizsgáló felülvizsgálja ezt a folyamatot annak biztosítása érdekében, hogy az alkalmazottak ne lopjanak tételek, és hogy minden áru elfogadható állapotban van. A vállalatoknak biztosítaniuk kell, hogy a fogadó dokumentumokban felsorolt feltételek - mint például a hajózási manifeszt vagy a jegyek másolása - megfeleljenek a vállalat belső beszerzési megrendelésében felsorolt adatoknak.
Kifizetendő számlák
A beszerzési számlák a beszerzési akvizíciókkal kapcsolatos számla kifizetéséért felelősek. A könyvvizsgáló gondoskodik arról, hogy a vállalat megfelelési folyamatot biztosítson annak biztosítására, hogy a könyvelő a kifizetések megkezdése előtt összehasonlítsa a vásárlási megbízást, az információt és a szállítói számlát. A számla az eladó vagy szállító áruk vagy szolgáltatások végső számláját jelenti. A folyamat ellenőrzése ismét egy mintavételi folyamaton keresztül történik, hogy a könyvvizsgáló egy bizonyos néhány információt átnézhessen.
vezetés
A könyvvizsgáló a beszerzési ellenőrzés során meghallgatja a vállalat vezetését is, hogy meghatározza, hogy mennyire jól ellenőrzik ezt a funkciót. A tulajdonosok és a vezetők általában felelősek a belső ellenőrzések létrehozásáért, amelyek védik a beszerzési információk integritását. A könyvvizsgáló interjúvezetése annak megállapítására, hogy milyen ismeretekkel rendelkezik a folyamat, a belső ellenőrzések célja és milyen gyakran felügyelik személyesen az alkalmazottakat.
