A vállalati könyvelő általában a főkönyvi vagy a számviteli dokumentumban szereplő műveleteket rögzíti. A részletes tranzakciós információkat egy leányvállalat-főkönyvben rögzítik; ezután minden másodlagos főkönyvi adatot egy főkönyvi jelentésben jelentenek egy negyedév vagy év végén. A főkönyvi számviteli módszerek segítenek a könyvelőnek vagy a könyvelőnek a cég pénzügyi információinak rögzítésében.
Ledger Defined
A főkönyve egy pénzügyi összefoglaló, amely felsorolja a vállalati működési tranzakciókat két oszlopban - terhelések és hitelek. A cég junior könyvelője vagy könyvelője naplóbejegyzéseket készít ezen tranzakciók rögzítésére. Más szóval, számlákat számláz. A számlák típusai között szerepel az eszköz, a kötelezettség, a ráfordítás, a bevétel és a saját tőke. A vállalati ifjúsági könyvelő elszámolja a ráfordítást vagy az eszközszámlát annak érdekében, hogy egyenlegét növelje, a számla jóváírásával csökkenti annak összegét. Az ellenkezője igaz a bevételi, a tőke- és a felelősségi számlákra.
Leányvállalat
A leányvállalat főkönyve az első dokumentum, amelyben a könyvelő vállalati tranzakciókat rögzít. Bizonyos értelemben a leányvállalat főkönyve a számviteli információk pillére a modern gazdaságokban, mivel minden pénzügyi beszámoló a másodlagos főkönyvi adatokon alapul. A könyvelő naplóbejegyzéseket készít egy leányvállalatban. Például egy cég 1000 dolláros csekket bocsát ki a havi villamosenergia-számla kifizetésére. A könyvelő megtéríti a segédprogram költségét, amely 1000 dollárt tesz ki, és jóváírja a készpénz (eszköz) azonos összegét.
Főkönyvi
A főkönyvet a kapcsolódó leányvállalatokról származó információk tartalmazzák. Például a könyvelő rögzíti a 1000 dolláros segédprogram költségeit a Szállító A leányvállalatában. A cégnek öt szállítója van, akik üzemeltetési tevékenységeihez villamos energiát és gázt vásárolnak. A Szállító B, a Szállító C, a Szállító D és a Szállító E leányvállalatai a 2.000, 4.000, 1.000 és 3.000 dolláros fizetendő összegeket jelzik. A cég segédköltségeinek főkönyve összesen 11 000 dollárt mutat.
Főkönyvi számvitel
A vállalati számvitelért felelős hivatalnok jellemzően a leányvállalatoknál végzett tranzakciókat rögzíti. (A főkönyvet elsősorban a jelentési folyamatok szolgálják.) A jegyző a tranzakció alapján naplóbejegyzéseket készít, és számviteli elveket alkalmaz, hogy a rögzített összegek pontosak legyenek. A könyvelő egy időszak végén korrekciót is végez, hogy rögzítse a megfelelő összegeket az előre fizetett kiadásokra. Ennek szemléltetésére a cég 6 000 dollárt fizet hat hónapos lefedettségért. Az első negyedév végén csak 3 000 dollárt kell biztosítani a biztosítási költségekben. A könyvelő 3 000 dollárra jóváírja az előre fizetett biztosítási számlát (eszköz), és a biztosítási költségszámlát ugyanarra az összegre terheli.
Ledger jelentések
A nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok, vagy az IFRS, valamint az Egyesült Államok általánosan elfogadott számviteli alapelvei, vagy a GAAP előírják, hogy a társaság négy főkönyvi jelentést bocsát ki. Ezek a beszámolók, amelyeket pénzügyi kimutatásoknak is neveznek, tartalmazzák a mérleget, a bevételkimutatást, a cash flow kimutatást és a kimutatott eredménykimutatást.
