A társaságok saját forgóeszközeiket, amelyek segítenek nekik bevételt generálni. Ezek az eszközök jellemzően 12 hónapnál rövidebb ideig tartanak a szokásos üzletágban. A könyvelők az aktuális eszközosztályozás egyes tételeihez is használnak jelöléseket. Az egyik ilyen megnevezés pénzeszköz-egyenértékesek. Ez a kijelölés azt jelzi, hogy a vállalat rendelkezik a készpénzhez hasonló eszközökkel, és sajátos jellemzőkkel kell rendelkeznie.
típusai
A pénzeszköz-egyenértékesek közé tartoznak a rövid hitelminősítésű rövid lejáratú befektetések. Kis befektetési kockázattal is rendelkeznek, ami azt jelenti, hogy az alapértelmezettség alacsony. A gyakori típusok közé tartoznak az Egyesült Államok kincstárjegyei, betéti igazolások, vállalati kereskedelmi papírok, pénzpiacok és bizonyos típusú megtakarítási számlák.
fizetőképesség
A könyvelők csak a magas likviditású befektetési eszközöket minősíthetik pénzeszköz-egyenértékesekké. A magas likviditás azt jelzi, hogy a vállalat rövid idő alatt készpénzre konvertálhatja a befektetéseket. Bizonyos esetekben a vállalat képes lehet ezen eszközök jogait egy másik félre ruházni. Ez a likviditási követelménynek is megfelel.
Előnyök
A vállalatok készpénzegyenértékeket használnak a készpénzegyenlegek kamatainak megszerzésére. Ez segíthet abban, hogy a vállalat kis összegű kamatot szerezzen, miközben megtartja a magas pénzeszközöket. A vállalatok csak rövid távú pénzeszköz-egyenértékű eszközökbe fektetnek be, ha a következő hónapokban tervezik a készpénz felhasználását. A készpénz hosszabb idejű megtartása a befektetések magasabb hozamának kereséséhez vezethet.
Jelentés
A könyvelők a mérlegben a társaság készpénzszámlája alatti készpénzegyenértékeket jelentik. Ebből a mérlegsorból csak az eszközökre fordított történelmi pénz kerül. A befektetésekből származó kamatok kamatbevételként a vállalat eredménykimutatásába kerülnek.
