Az ingatlanadó-számviteli szabályok segítik az egyes vagy a társasági adómértékeket a szövetségi, állami vagy helyi bevételi ügynökségeknek. Az ingatlanadók könyvelője rendszerint segít a vállalati nyilvántartásban és a költségvetési kötelezettségek bejelentésében a belső bevételi szolgálat (IRS) irányelveivel, a helyi szabályozással és a pénzügyi számviteli standardokkal összhangban.
Meghatározott ingatlanadó
Az ingatlan egy állandó eszköz, és lehet föld, ház, bútor vagy berendezés. A gyakorlatban a társasági vagyonadók könyvelője csak a cég ingatlanvagyonára összpontosít. A vagyonadó az a díj, amelyet a kormányzati szerv a vagyonra vet. Például, egy befektetési bank építi a globális központját Coloradoban, és más fióktelepeket birtokol New Yorkban és Kaliforniában. A banknak a szövetségi kormánynak, valamint a Coloradónak, New York-nak és Kaliforniának is kell adót fizetnie.
Ingatlanadó-számvitel
Az általánosan elfogadott számviteli elvek (GAAP) megkövetelik, hogy a társaság vagy az ingatlan tulajdonosa rögzítse a fizetési kötelezettségeket esedékessé válásukkor. Például a befektetési bank megjegyzi, hogy a Colorado, New York és Kaliforniából származó havi ingatlanadók 10 000, 8 000 és 5000 dollár. A számviteli igazgató 23 000 dollárra terheli az ingatlanadók költségét, és az ugyanazon összegért fizetendő adót. A fizetési határidőn belül a menedzser elszámolja a 23 000 dollárért fizetendő adókat (a számlaegyenleg nullára), és ugyanarra az összegre jóváírja a készpénzt.
Időkeret
A vagyonadók elszámolása állandó üzleti gyakorlat, mivel a vállalatnak több tulajdonsága lehet különböző helyszíneken. A helyi adózási szabályok az iparágtól, az ingatlan jogi státuszától és a rögzített ingatlanértékektől függően eltérőek lehetnek. Az Egyesült Államokban székhellyel rendelkező ingatlanok tulajdonában lévő társaság havi vagy negyedéves alapon becsülheti meg és fizetheti a költségvetési kötelezettségeket. Az IRS megkövetelheti néhány vállalatnak, hogy az év végén konszolidált adójelentéseket készítsen és nyújtson be.
Jelentőség
Az ingatlanadók jelentős kiadási tételek lehetnek a nagyobb üzleti szervezetek számára. A gyakorlatban a multinacionális vállalat közös csoportot hozhat létre a vállalati számviteli és adóhatóságok között, hogy kiszámítsa és beszámolhasson az adóknak. Az ingatlanadók könyvelői szintén értékelhetik a fiskális adatokat, észlelhetik a működési trendeket, és ajánlhatnak adómentő megoldásokat a felső vezetés számára. A működési trendek öt vagy 10 év alatt fizetett adókban növelhetők vagy csökkenthetők.
Adó versus pénzügyi értékcsökkenés
Az adó- és pénzügyi számviteli értékcsökkenési szabályok közötti különbségek befolyásolhatják az ingatlanadó-számvitelt. A vállalati könyvelő általában az adók kiszámítása előtt értékcsökken a vagyont, például a berendezéseket vagy a gépeket. A számviteli elszámolásban az értékcsökkenés az eszköz költségeinek sok évre kiterjedő elosztását jelenti. A pénzügyi számviteli és az adócsökkentési szabályok különbségei hatással lehetnek az adóösszegekre. Például egy bank 10 000 dollár értékű új autót vásárol, és öt év alatt akarja leértékelni. Az IRS előírja, hogy a vállalat 10 év alatt csökkenti az autót. Az éves értékcsökkenési ráfordítás a cég könyveiben 2000 dollár (10 000 dollár és 5), az 1000 dollár adóbevallás.
