A vállalatok vállalják a költségvetési tervezési folyamatot, hogy vállaljanak pénzügyi tervet. A költségvetések segítik a vállalatokat a pénzügyek megszervezésében, a megvalósítható beruházások azonosításában, és a pénzeszközök elkötelezettségének elkerülésében. Ezeket gyakran a bevételek növelésére tervezték. A költségvetési döntések meghozatala előtt számos kérdést kell figyelembe venni, például a rendelkezésre álló forrásokat és a vállalat célkitűzéseit.
Elérhető alapok
A költségvetés létrehozása előtt az üzleti vezetőknek tisztában kell lenniük a vállalatok jelenlegi pénzügyi helyzetével. Például a vezetőknek meg kell tudniuk a megbízható bevételi források méretét, valamint azokat, amelyek változatosabbak lehetnek. Csak a megbízható bevételeket kell figyelembe venni a költségvetési folyamat során. A vezetőknek ezután meg kell határozniuk a nettó bevételeket, a kiadások, például a bérek és az anyagok levonásával a megbízható bevételekből.
Üzleti célok
A vezetőknek költségvetéseiket a vállalati célokkal, lehetőségekkel és stratégiákkal kell összehangolniuk. Ezen túlmenően, amikor a vezetők költségvetési döntéseket hoznak, nemcsak a tőke vagy a működési kiadások közvetlen hatását, hanem annak közvetett hatásait is figyelembe kell venniük. Például egy tőkeprojekt hatással lehet a vállalat technikai infrastruktúrájára és esetleg a vállalat személyi követelményeire, például a technikai támogatásra. Ennek eredményeképpen a költségvetési döntések magukban foglalhatják azt is, hogy mennyi költeni kell a technikai infrastruktúrára különböző helyszíneken vagy alapokon, amelyeket az infrastruktúrát támogató személyzet fejlesztésére kell fordítani.
Nemzeti és nemzetközi események
A kockázat az üzleti beruházások megvalósíthatóságának meghatározó tényezője. A nemzeti és nemzetközi beruházásokra vonatkozó költségvetési döntéseket ezért a kockázatkezelési erőfeszítések befolyásolják, amelyeket a vállalat egy adott forgatókönyvre adott válaszként tud végrehajtani. Például egy vállalat ellenőrzéseket hajthat végre, hogy működjön egy olyan országban, ahol politikai instabilitás, polgári zavargások, valamint az éghajlatváltozás és más tényezők lépnek fel. Fontosak azok a potenciális piaci lehetőségek, amelyek a feltörekvő gazdaságokhoz kapcsolódnak, és különösen a cég korábbi tapasztalatai.
Jogszabályok és kormányzati rendeletek
A jogszabályok és a kormányzati előírások jelentősen megzavarhatják a vállalat marketing-, termelési vagy pénzügyi terveit. Ennek eredményeképpen a vezetőknek költségvetési döntéseket kell hozniuk a meglévő vagy függőben lévő törvények és kormányzati ellenőrzések figyelembe vételével, amelyek befolyásolhatják a meglévő vagy javasolt vállalatok működését. Például egy olyan cégnek, amely bizonyos országokban weboldalakon forgalmazza termékeit, figyelembe kell vennie az Európai Unió magánéletre vonatkozó szabályait.
Ipari elemzés
Az iparági elemzés számos költségvetési döntéshozatali kontextust hozhat létre, mivel a globális gazdaság mellett az iparági trendek is befolyásolhatják a vállalat működését. Például egy iparági kilátást befolyásol a képesség, hogy javítsa a vállalati személyzet technikai készségeit és képességeit. A kormányzati szabályozás, a kínálat és a kereslet, valamint a nemzetközi tranzakciók viszont befolyásolják az iparág trendjeit is. Például a megengedett kibocsátásokra vonatkozó új kormányzati iránymutatások szükségessé tehetik az új berendezéseket vagy a vállalat működési eljárásait, amelyek több költségvetési tételt érintenek.
A beruházások megtérülése
Ritkán a sikertelen projekt vagy program igazolja a további kiadásokat. Ehelyett a pénzeszközöket olyan lehetőségekhez kell kötni, amelyekre a beruházások pozitív megtérülése várható. Emiatt a korábbi időszak és a történelmi eredmények jelentősen befolyásolják a jelenlegi költségvetési döntéseket. A valószínűség értékeléséhez a projekt pozitív bevételi forrást eredményez, konkrét projektcélokat kell megfogalmazni, a lehetőségek pozitív és negatív aspektusait azonosítani és értékelni kell. Csak akkor kerüljön sor a költségvetés dollárainak elkötelezettségére a projekthez.
