A Belső Ellenőrző Intézet olyan normákat hozott létre, amelyeket a könyvvizsgálóknak követniük kell a vállalatok pénzügyi beszámolóinak és politikáinak felülvizsgálatakor. Ezek az elvek lehetővé teszik a könyvvizsgálók számára, hogy biztosítsák, hogy a vállalat belső ellenőrzése megfelelő és hatékony legyen. Az ellenőrzések olyan irányelvek, amelyeket a felső vezetés meghatároz, hogy megakadályozza a működési tevékenység során bekövetkező veszteségeket.
A belső ellenőrzési tevékenység kezelése
A vállalat vezető könyvvizsgálójának kell felügyelnie a belső ellenőrzési funkciót annak biztosítása érdekében, hogy értéket adjon a szervezetnek. Más szóval, az ellenőrzési osztály vezetőjének gondoskodnia kell arról, hogy az ellenőrzési eredmények megfeleljenek a belső ellenőrzési chartában szereplő céloknak.
Tervezés
A tervezési tevékenységek megkövetelik, hogy az ellenőrök analitikus ügyességgel rendelkezzenek, és képesek legyenek hatékonyan végrehajtani a több feladatot. Következésképpen a felelős könyvvizsgálóknak biztosítaniuk kell, hogy a tervezési eljárások összhangban legyenek a vállalati döntéshozatali folyamatokkal.
Kommunikáció és jóváhagyás
A könyvvizsgáló vezetőjének közölnie kell a vállalati vezetői könyvvizsgálati tervekkel és az erőforrásigényekkel a következő időszakra, például egy pénzügyi évre. A vezetőségnek és az igazgatótanácsnak ezután jóvá kell hagynia az éves ellenőrzési tervet.
Erőforrás menedzsment
Az erőforrás-gazdálkodás hatékony kommunikációs készségeket és összetett problémamegoldó képességet igényel. A felelős könyvvizsgálónak biztosítania kell, hogy az ellenőrzési források megfelelőek, elegendőek és elérhetőek legyenek a jóváhagyott terv eléréséhez.
Politikák és eljárások
A vállalatoknak biztosítaniuk kell, hogy a belső ellenőrzésekre vonatkozó politikák és eljárások összhangban legyenek az iparági gyakorlatokkal és a szabályozási irányelvekkel. Ezek a szabványok olyan szabályokat tartalmaznak, amelyeket az Egyesült Államok Állami Társaság Számviteli Felügyelő Bizottsága és Értékpapír- és Tőzsde Bizottsága rendszeresen hirdet.
egyeztetés
A koordináció kulcsfontosságú könyvvizsgálati elv, mivel csökkenti az erőfeszítések megkettőzését. A külső ellenőrökkel és szabályozókkal folytatott fontos ellenőrzési megállapítások megosztásával a belső ellenőrök biztosítják, hogy a vállalatok nagy kockázatú területekre összpontosítsanak. A könyvvizsgálat terminológiájában a kockázati besorolás a veszteség várakozásától függ.
Jelentés a felső vezetésnek és az igazgatóságnak
A vállalat auditosztikai vezetőjének rendszeresen tájékoztatnia kell a felső vezetést és a testületet a vállalati műveletek fontos fejleményeiről. A jelentési gyakoriság rendszerint negyedéves, de a körülményektől függően rövidebb lehet.A belső ellenőrzési jelentések kiterjedhetnek olyan jelentős kockázati kitettségekre, mint a csalás kockázatai és az irányítási kérdések.
A munka jellege
A könyvvizsgálati kísérletek megakadályozzák a működési veszteségeket, amelyek a nem működőképes vállalati rendszerekből és a nem hatékony ellenőrzésekből eredhetnek. A feladatok kielégítő végrehajtásához a könyvvizsgálók szabályozási iránymutatásokat alkalmaznak, például az általánosan elfogadott ellenőrzési szabványokat.
Kormányzás
Az ellenőrzési eljárások segítik a vállalatokat a döntéshozatali mechanizmusok értékelésében, és hatékony eljárásokat hoznak létre a hosszú távú növekedés érdekében. A kormányzással kapcsolatos politikák magukban foglalják a megfelelő etika és értékek előmozdítását a vállalaton belül, az alárendelt képzés és coaching, valamint a kockázati és ellenőrzési információk közlését a vállalat megfelelő szegmenseire.
Kockázat kezelés
A kockázatkezelési alapelvek lehetővé teszik a könyvvizsgáló számára, hogy a vállalat működési adatai fölé álljanak, és meghatározzák azokat a tényezőket, amelyek csökkenthetik a vállalati fejlődést. Ezek az elvek fontosak, mert segítenek a felső vezetés számára, hogy jól tájékozott döntéseket hozzanak, és korrekciós intézkedéseket nyújtsanak a nagy kockázatú tevékenységekhez.
