Az ország fiskális rendszere a kormányzati bevételek és kiadások teljes szerkezete, valamint annak keretei, amelyeken belül az ügynökségek összegyűjtik és kifizetik ezeket az alapokat. Ezt a rendszert egy nemzet gazdaságpolitikája szabályozza, amely az irányító testület döntéseiből származik. A vállalkozásoknak meg kell érteniük az ország fiskális rendszerét, hogy hatékonyan működjenek a határain belül; hasonlóképpen az országoknak fenntartaniuk kell a fiskális rendszereket a hosszú távú befektetések ösztönzése érdekében.
Közvetlen adózás
A közvetlen adózás olyan módszer, amelyet sok adórendszer az államháztartás bevételének növelésére használ fel azáltal, hogy az adóalanyokat közvetlenül a kormánynak fizeti. A közvetlen adózás két általános példája az egyéni jövedelemadó és a társasági adó. Mindkét esetben az adót fizető személynek vagy cégnek be kell jelentenie az adóköteles jövedelmük teljes összegét a kormánynak, és az adott összeg százalékos összegét, kivéve az alkalmazandó levonásokat, egy bizonyos időre meg kell fizetnie. A közvetlen adózás másik általános formája egy tarifa, amely a nemzetközi határokon átnyúló tételekre kivetett adó.
Közvetett adózás
A közvetett adók bármely olyan adót beszednek és fizetnek, amelyet egy olyan magánjogi szervezet fizet, amelyet az adó ténylegesen nem fizet. Ilyenek például az Egyesült Államokban szokásos értékesítési adó és az Európában szokásos hozzáadottérték-adó. Olyan fogyasztó, aki olyan tételt vásárol, amelyen a kormányzati illetékeknek az adót általában a vételár mellett kell megfizetniük. A hozzáadottérték-adórendszerben a gyártók adót fizetnek a nyersanyaghoz vagy az egyszerű elemhez hozzáadott értékükért, finomításukkal, feldolgozásukkal vagy összeszerelésükkel, és a gyártó átadja ennek az adónak a súlyát a fogyasztónak azáltal, hogy hozzáadja az árát a termék. A közvetett adózás másik gyakori típusa a jövedéki adó, amely egy további forgalmi adó, amelyet a kormány egy bizonyos tételre tesz. A jövedéki adókat általában egységenként számítják fel, például egy gallon benzint, nem pedig az ár százalékában.
Díjak és bírságok
A kormányok bevételeket is fizetnek szolgáltatásaikért. Például az engedélyeket igénylő egyének és szervezetek általában fizetnek díjat az engedélyért és az egyes megújításokért. Hasonlóképpen, ha az embereket vagy a vállalatokat bűnösnek tartják a törvények vagy rendeletek megsértésében, akkor azok bírságokat, pénzbüntetéseket állapíthatnak meg, amelyek általában a kormány általános alapába kerülnek.
Kormányzati vállalkozások
Néhány országban a kormányzat bevételeket vesz fel az egész iparág átvételével és állami vállalkozássá teszi. A bányászat és a kőolajfúrás két olyan vállalkozás, amelyeket a kormányok gyakran maguk kezébe vesznek a bevételek növelése érdekében. Az Egyesült Államokban egyes államok az alkoholtartalmú italok értékesítésének monopóliuma.
Kormányzati programok
Ahogy a fiskális rendszer a bevételek összegyűjtésére különböző módszereket alkalmazhat, a kormányzati pénzeket is számos módon kötheti. A legtöbb modern adórendszer például a kormányra támaszkodik az infrastruktúra-elemek, például utak, hidak, vasutak, csővezetékek és csatornák építésére és fenntartására. Ez az állami beruházás gyakran magasabb magánszektorbeli bevételekhez vezet, amelyek maguk is magas jövedelmet eredményeznek a kormány számára. Más gyakori kiadási típusok katonai erőket, polgári védelmi erőket, oktatási, egészségügyi és jóléti programokat finanszíroznak.
Vita
A fiskális rendszerekkel kapcsolatos legnagyobb ellentmondás abból a kérdésből fakad, hogy a kormányoknak magas adókat kell-e felszámolniuk, és nagy mértékben beavatkozniuk kell a magániparban, vagy csak akkor kell adniuk az alacsony adókat, és csak szükség esetén beavatkozniuk a magániparba. A vállalkozások tulajdonosai azt állítják, hogy a korlátozott beavatkozás jobb gazdaságot eredményez, ami mindenki számára előnyös, míg mások azt állítják, hogy az ilyen minimális kormányzati beavatkozás tisztességtelen elosztáshoz, a nem megfelelő közinfrastruktúrához és az átlagfogyasztók védelméhez nem megfelelő szabályozáshoz vezet.
