A belső ellenőrzések azok a politikák és eljárások, amelyeket egy vállalkozás eszközei védelme érdekében hoz létre, biztosítja a számviteli adatok helyességét, maximalizálja működésének hatékonyságát és elősegíti a munkavállalók megfelelőségének légkörét. A belső kontrollok három fő típusa van: detektív, megelőző és korrekciós.
Detektív belső kontrollok
A nyomozó belső vezérlők úgy vannak kialakítva, hogy a hibák után találjanak hibákat. Ezek egy ellenőrzési és kiegyenlítési rendszer részeként szolgálnak, és meghatározzák, hogy mennyire hatékonyak a politikák. Ilyen például a meglepő készpénzszámlálás, a számviteli munka leltárának áttekintése, felülvizsgálata és jóváhagyása, belső ellenőrzések, szakértői értékelés és a munkaköri leírások és elvárások érvényesítése. A belső nyomozók is segítenek az eszközök védelmében. Például, ha a pénztáros nem tudja, mikor számolja ki a készpénzes fiókját, valószínű, hogy őszinte lesz.
Megelőző belső ellenőrzések
Megakadályozzák a megelőző belső ellenőrzéseket, hogy a hibák és szabálytalanságok megtörténjenek. Míg a detektív ellenőrzések rendszerint szabálytalanul fordulnak elő, a megelőző kontrollok rendszerint rendszeresen jelentkeznek. A tranzakció lezárása előtt az épület bezárásától kezdve a jelszó megadásáig terjednek. Egyéb megelőző ellenőrzések magukban foglalják az irodai pontosság ellenőrzését, a számítógépes adatok biztonsági mentését, a munkavállalók kábítószer-tesztelését, a munkavállalók átvilágítását és képzési programjait, a feladatok elkülönítését, a végrehajtott szabadságokat, a tranzakció feldolgozása előtti jóváhagyás megszerzését és az eszközök fizikai ellenőrzését (a pénz biztonságos zárolása), például).
Javító belső ellenőrzések
Amint azt a név is sugallja, helyesbítő belső ellenőrzéseket hoznak létre a hibakereséshez, melyet a nyomozó belső ellenőrzése során találtak. Ha hiba történik, a munkavállalóknak követniük kell, hogy milyen eljárásokat alkalmaztak a hiba kijavítására, mint például a probléma bejelentése a felügyelőnek. A korrekciós belső ellenőrzések más példái a képzési programok és a hibák fokozatos fegyelmezése.
korlátozások
Fontos szem előtt tartani, hogy a belső ellenőrzések, bár hatékonyak, nem garantálják, hogy a vállalat célkitűzései teljesülnek. Az emberi hibákat és a számítógépes hibákat a belső ellenőrzések nem veszik figyelembe. Ezen túlmenően a belső kontrollok feltételezik, hogy a munkavállalók tisztességesek, és hogy nem kerülnek ki az iránymutatásokból vagy az adatok megváltoztatásából, hogy maguk is hasznot húzzanak.
