A pénzforgalmi kimutatás az alapvető pénzügyi kimutatások egyike, a mérleg és az eredménykimutatás mellett. A pénzforgalmi kimutatás a készpénz forrásait és felhasználásait mutatja be a beszámolási időszak alatt, általában az üzleti tevékenységből származó cash flow-k, a finanszírozási tevékenységek és a befektetési tevékenységek között. A pénzforgalmi kimutatást a közvetlen módszerrel vagy a közvetett módszerrel lehet elkészíteni. Mindkét módszer ugyanazt az eredményt eredményezi, de a működési tevékenységből származó cash flow-k meghatározásához különböző eljárásokat alkalmaznak. Ez a módja a közvetett módszer használatának.
A szükséges elemek
-
A beszámolási időszak eredménykimutatása
-
Az időszak részletes főkönyve
A működési tevékenységből származó cash flow-ról szóló szakasz elkészítéséhez kezdjük az eredménykimutatásból származó időszak nettó eredményével.
Elkülönítve jelentse az eredménykimutatásban felszámított vagy jóváírt összegek megfordítását, amelyek nem képviselik a cash flow-kat. Ezek általában az értékcsökkenést, a kimerülést és az amortizációt tartalmazzák.
Határozza meg a forgótőke-számlák változásait, beleértve a követeléseket, a készleteket, az előre fizetett költségeket, a kötelezettségek és az elhatárolt költségeket. A pénzforgalmi kimutatásban az egyes kategóriákban a beszámolási időszakban bekövetkezett változások növekedését vagy csökkenését jelentik. A forgóeszköz-számlák csökkenése pozitív számadatokként jelenik meg, és a forgóeszközök növekedése negatív számként jelenik meg. A rövid lejáratú kötelezettségek változása ellentétes lenne - a növekedés pozitív értékként jelenik meg, a csökkenés pedig negatív számként jelenik meg.
Az előző lépésekből származó számadatok hozzáadásával készpénzt biztosítanak, amelyeket az üzemeltetési tevékenység során használnak fel.
A befektetési tevékenységből származó cash flow-król szóló szakasz előkészítése, az ingatlanok, gépek és berendezések, valamint a főkönyvi befektetési számlák elemzése. Jelentse be az ingatlanok, gépek és berendezések beszerzésére vagy befektetésre, valamint az ingatlanok, gépek és berendezések értékesítéséből származó készpénzbevételeket, valamint a befektetések értékesítését vagy visszaváltását.
A finanszírozási tevékenységből származó cash flow-k szakaszának előkészítéséhez elemezze a főkönyvi hosszú lejáratú adósságszámlákat. Jelentse be a hitelekből vagy egyéb adósságból származó bevételeket, a részvények kibocsátásából származó bevételeket és az osztalékokat készpénzbevételként. Jelentse be a készpénzes kifizetéseket a kölcsönfizetések, a saját részvények megvásárlása vagy a tőke visszafizetése céljából.
A pénzforgalmi kimutatás alján fel kell tüntetni a működési, befektetési és finanszírozási tevékenységek által nyújtott vagy felhasznált pénzeszközöket, és jelenteni kell az említett három szakasz nettó nettó növekedését vagy csökkenését. Adja hozzá vagy vonja ki ezt az összeget az időszak nyitóegyenlegéből készpénzben, hogy készpénzben érje el a végső egyenleget.
tippek
-
A rövid lejáratú, készpénzre átalakítható átmeneti befektetések, mint például a forgalomképes értékpapírok és a rövid lejáratú betéti igazolások, pénzeszköz-egyenértékűnek minősülnek, és szerepelnek a cash flow kimutatásban.
