Hogyan készítsünk vezetői számviteli jelentéseket

A vezetők, a tulajdonosok és a részvényesek vezetői számviteli beszámolókat használnak, hogy döntéseket hozzanak a vállalkozás jelenlegi és jövőbeli műveleteiért. A számviteli személyzetnek automatikusan létre kell hoznia az aktuális mérleget, eredménykimutatást és cash flow kimutatást. A vezetők kérhetnek más jelentéseket, amelyek segítenek az üzleti tervezésben, mint például a költségvetések, az előrejelzések és az összehasonlító jelentések, a korábbi időszakok számát felhasználva.

A szükséges elemek

Számítógép és nyomtató
Számviteli vagy táblázatkezelő szoftver
Számviteli nyilvántartások a megadott időszakokra

Készítse elő a mérleget a standard számviteli egyenlet alkalmazásával, az eszközök = kötelezettségek + a saját tőke. Ha szabványos számviteli szoftvert használ, a mérleget a megadott időszakra nyomtathatja ki. Ellenkező esetben hozzon létre egy táblázatot. A társaság tulajdonában lévő eszközök a mérleg bal oldalán helyezkednek el, a kötelezettségek pedig a jobb oldalon. A kötelezettségek alatt helyezze el a részvényes vagy tulajdonos saját tőkéjét. Az eszközök közé tartoznak például a készpénz, a követelések, a gépek, az épületek, a készletek és a márkanevek. A kötelezettségek a társaság rövid lejáratú és hosszú távú adósságai. Az eszközök és kötelezettségek közötti különbség a tulajdonos vagy a részvényes saját tőkéje, más néven tőke vagy nettó érték.

Hozza létre az eredménykimutatást a mérleghez hasonlóan. Az eredménykimutatás a társaság jövedelmét, költségeit és nyereségét jelenti az adott időszakra vonatkozóan. Kezdje a teljes bruttó bevételt; az adott beszámolási időszak nettó árbevételének eléréséhez vonja vissza a visszatérítéseket, a juttatásokat és a kedvezményeket. A nettó árbevétel alatt levonhatja az értékesítési költségeket, hogy elérje a bruttó nyereséget. Ezután vonja le az értékesítési, általános és adminisztratív költségeket a működési bevételek eléréséhez. Adja meg az adókedvezményt és érje el a nettó jövedelmet.

Nyomtassa ki a cash flow kimutatást. Kezdjük a nettó nyereséggel, majd adjunk hozzá vagy vonjunk le olyan tételeket, amelyek befolyásolják a készpénz teljes összegét, de nem igazán pénzköltségek. Példák az értékcsökkenési ráfordítások, a követelések, a kötelezettségek, a leltár és az adók egy mérlegről a másikra történő változása. Ez a műveletek nettó cash flow-ját eredményezi. Ezután állítsa be a cash flow-t az eszközök, berendezések vagy befektetések változásaira. Végül állítsa be a pénzforgalmat a finanszírozásban bekövetkezett változásokra, amelyek az időszak folyamán befolyásolták a készpénzt, hogy a pénzügyi évre vagy a számviteli időszakra cash flow-t érjenek el.

A jelentések elkészítéséhez használt releváns információkhoz csatoljon lábjegyzeteket, vagy a vezetői vagy a részvényesek megértését. Ilyenek például a lízingköltségek, amelyek nem tükröződnek a mérlegben, a folyó és halasztott jövedelemadók, a nyugdíj- és nyugdíjrendszerek, valamint a munkavállalók és tisztviselők részére nyújtott részvényopciók.

Az összehasonlítás céljából a korábbi számviteli időszakok jelentéseivel együtt bemutassa a három jelentést a vezetőknek. Előfordulhat, hogy külön összehasonlító jelentéseket nyomtat ki, amelyek számai egymás mellett vannak az aktuális évre és az előző évre vagy időszakra vonatkozóan. Adjon meg egy oszlopot a százalékokhoz, hogy jelentőséget adjon a dollárszámok változásainak.

tippek

Kérdezze meg a vezetőket, hogy milyen trendeket vagy célokat szeretnének megnézni, és ahol lehetséges, jelentéseket, dokumentációkat és magyarázatokat adjon meg.