A pénzügyi kimutatások elemzése az eszközök, kötelezettségek, részvények, bevételek és kiadások egy évről a másikra történő összehasonlításán és az iparági referenciaértékeken alapul. A pénzügyi kimutatások megfelelő értelmezése segíti a vállalat erősségeinek és gyengeségeinek azonosítását. A pénzügyi kimutatások mérlegből, eredménykimutatásból és cash flow kimutatásból állnak. A hitelesített könyvvizsgáló által auditált, felülvizsgált vagy összeállított pénzügyi kimutatások gyakran tartalmazzák a kiegészítő menetrendeket, például a részletes általános és adminisztratív költségeket, vagy építési szerződések esetében a folyamatban lévő munkák ütemtervét.
Hozzon létre közös méretű mérlegeket az egyes eszközök, kötelezettségek és saját tőkeszámlák számításával a teljes eszköz százalékában. Hozzon létre közös méretű jövedelemadatokat azáltal, hogy kiszámítja az egyes bevételek és ráfordítások számát a teljes bevétel százalékában a kedvezmények, visszatérések és juttatások előtt. Készítsen közös méretű mérlegeket és eredménykimutatásokat minden rendelkezésre álló évre vonatkozóan.
Hasonlítsa össze a közös méretű mérlegeket és eredménykimutatásokat. A szokatlan vagy váratlan ingadozások azonosítása. Ha nem létezik meggyőző magyarázat, kérdezze meg a menedzsmentet a variációról. Például, ha a készpénzt 2008. december 31-től 2009. december 31-ig 50 000 dollárral csökkentették, és a vállalat 45 000 dollárt vásárolt az év során, a drámai csökkenés oka nagyrészt megalapozott. Azonban, ha a készpénz 50 000 dollárral csökkent, és az autóköltség 45 000 dollárral nőtt, érdemes érdeklődni a jármű megvásárlásáról és üzleti szükségletről.
Hozzon létre Excel-táblázatot az arányelemzéshez. Az arányokat a vállalat jövedelmezőségének, likviditásának, tevékenységének és fizetőképességének értelmezésére használják. Az általánosan használt arányok közé tartozik az aktuális arány (forgóeszközök osztva a rövid lejáratú kötelezettségekkel), a bruttó nyereségarány (bruttó nyereség osztva az összes értékesítési idővel 100), a forgóeszköz forgalom aránya (az eladott áruk megosztva a működő tőkével), adósság / saját tőke arány (összesen a külső hitelezők adóssága osztva a teljes tőkével) és a működési eredményarány (nettó nyereség osztva a teljes értékesítési idővel 100). A forgóeszközt úgy számítják ki, hogy az összes rövid lejáratú kötelezettséget levonják a teljes forgóeszközből.
Elemezze az idővel kiszámított arányokat és hasonlítsa össze az iparági referenciaértékekkel. A vállalatra és annak teljesítményére vonatkozó hipotézisek kidolgozása az idő múlásával. Használja az arányelemzést az ötletek támogatására. Például, ha egy vállalat bruttó nyeresége 75 százalékról 65 százalékra csökkent, és a szakszervezeti költségek ugyanabban az időben emelkedtek, a csökkenés oka megalapozható. Ha azonban a bruttó nyereség 75 százalékról 65 százalékra csökkent, és az anyagok, a munkaerő és az egyéb munkaköltségek közel azonosak maradtak, további elemzés indokolt lenne.
