Pénzügyi kimutatások - az eredménykimutatás és a cash flow kimutatás - a számviteli eredmény és a pénzforgalom jelentése. Mindkét szám fontos egy vállalkozás számára. Az ezekből a jelentésekből származó információk azonban nagymértékben eltérőek. A kettő közötti különbségek megértése szükséges ahhoz, hogy a vállalat pénzügyi állapota megfelelő legyen.
Számviteli nyereség
A számviteli nyereség a vállalat bevételei, az eladott áruk és a költségek közötti különbség. Az első tétel a bejövő pénzt jelenti, míg az utóbbi két tétel az üzletből kilépő pénzt képviseli. Ez a szám az úgynevezett „üzemi eredmény” fiktív szám, mivel nincs fizikai képviselete a vállalat üzleti tevékenységében. A nem működési tételek növelhetik vagy csökkenthetik a számviteli eredményt. Ezek közé tartozik az eszközök és egyéb egyszeri tételek eladása vagy értékesítése.
Készpénzáramlás
A pénzáramlások a készpénz különböző forrásait és felhasználásait képviselik. A készpénz fizikai eszköz társaságok nyomon követik a bankszámlákat, kimutatásokat és egyeztetéseket. A társaságok az eredménykimutatást és a mérleget felhasználják a cash flow kimutatás elkészítéséhez. A készpénz forrásait vagy felhasználását három fő tevékenység - működtetés, befektetés és finanszírozás - jelenti. A bevételek és a működési költségek az első szakasz részét képezik, amelyek a vállalat aktuális eredménykimutatásából származnak.
Kapcsolat
A vállalatok nagy árbevételhez juthatnak, de kevés a készpénz a műveletek végrehajtásához. Az üzleti életben a vállalatok ebben a helyzetben készpénzszegények. Ennek leggyakoribb módja az, amikor egy cégnek nagy a hitelértékesítése, amely növeli a bevételeket, miközben készpénzfelvételt hoz létre. A hitelértékesítés általában lehetővé teszi, hogy a vásárlók 30 napig vagy többet fizessenek a megvásárolt árukért vagy szolgáltatásokért. A számviteli eredmény növekedése ellenére a pénzforgalom csökken, mivel a működési költségek növekednek, a jelenlegi értékesítésből származó pénzbevételek ellensúlyozása nélkül.
Nem készpénzes tételek
Az eredményszemléletű könyvelés híres, hogy nem tudja pontosan nyomon követni a cash flow-kat. Ennek oka az eredménykimutatásban szereplő nem készpénzes tételekből származik. Az értékcsökkenés például olyan érvényes eredménykimutatás-kiadás, amely nem tartalmaz helyet a cash flow kimutatásban. Ennek a különbségnek a kijavítása érdekében a könyvelőknek esetleg hozzá kell adniuk egy szekciót vagy közzétételt a cash flow-k kimutatásához, amely azonosítja az összes nem készpénzes tételt, tájékoztatva a pénzügyi kimutatás felhasználóit ezekről a tételekről.
