Az üzleti számvitel és az adók meglehetősen bonyolultak lehetnek, de a két kapcsolat egyszerűbbé tétele. Bár nyilvánvaló, hogy a fizetett jövedelemadó-kötelezettséget üzleti költségként kell elszámolni, nem olyan nyilvánvaló, hogy hogyan lehet elszámolni a negatív jövedelemadó-kötelezettséget, vagy ha ez a negatív felelősség léphet fel.
Háttér - negatív adókötelezettség
Egy adott vállalkozás konkrét helyzetéből adódóan egy adott adóévre negatív jövedelemadó-kötelezettséget kaphat. Lehet, hogy a vállalkozásnak nagyon kevés nettó jövedelme volt, vagy az adóévben veszteséget szenvedett el, ami azt jelenti, hogy ebben az évben nincs adókötelezettsége. Ezen túlmenően az üzleti vállalkozás kihasználhatja a rendelkezésre álló visszatérítendő adójóváírásokat, ami negatív adókötelezettséget eredményezett. Az év végi negatív felelősség akkor is előfordulhat, ha az üzleti évben az üzleti év túlfizetése folyik. Minden helyzetet másként számolnak el.
Túlfizetett adó visszatérítés
Egy vállalkozás adóvisszatérítést kap, amikor az egész évben megfizeti a becsült jövedelemadót. Az adózási űrlapok lehetőséget adnak a pénz visszafizetésére vagy a következő évi adókra történő alkalmazására. Ha a vállalkozás tulajdonosa úgy dönt, hogy visszatérítést igényel, akkor a beszedésre jogosult követelések terhére a beszedési tétel kerül, és az adóköltségeknél használt költségszámlára hitelbevétel történik. A hitelbevétel csökkenti a költségszámla értékét. A visszatérítés beérkezésekor a készpénzszámlára terhelési bejegyzés történik, a jóváírásokkal együtt a követelésekbe, csökkentve annak értékét.
Túlfizetett a következő évre
A könyvelés hasonló, ha a jövedelemadó túlfizetését a következő adóévre alkalmazzák. A jövedelemadó-fizetési kötelezettségek számlájára terhelési bejegyzés történik, csökkentve annak értékét. Ezután a jövedelemadó költségszámlájára megfelelő hitelbevétel történik, amely csökkenti a folyó év költségeinek összegét.
Negatív felelősség megadása
Ha egy vállalkozás szerencsés, hogy adójóváírás miatt negatív adókötelezettséggel rendelkezzen, a bejegyzések attól függnek, hogy a tulajdonos hogyan kívánja ezt jelenteni. Ha a negatív kötelezettséget a lehetséges adókötelezettségek ellentételezésére kívánja felhasználni a következő számviteli időszakban, akkor a bevételre és a bevételi adókönyvi számlára történő jóváírást terhelő készpénzes beszedést végezhet, csökkentve a költségszámlát. Az összeg több könyvelési időszakra történő elhalasztása érdekében a befizetett visszatérítés készpénzre történő beszedése történik, és a befizetendő számlára jóváírás történik, amely tükrözi az elosztott adók összegét. Minden egyes időszakban a fizetendő számlára terhelik a terhelést, és a jövedelemadó költségszámláján szereplő jóváírást.
Negatív felelősség bevételként
Ha a tulajdonos negatív adókötelezettséget vagy adójóváírást kíván bevételként bejelenteni, akkor a bevétel összegének növelése érdekében a visszatérítés összegére a készpénzre vagy a követelésekre vonatkozó terhelési tételt köteles jóváírni, és megfelelő bevételi számlát kell jóváírnia.
