A csalás fehérgalléros bűncselekménynek minősül. Ez magában foglalja a sikkasztást, a menedzsment csalást, a befektetési csalást és az ügyfelek csalását. Az Egyesült Államok legtöbb csalása anonim tippekkel vagy véletlenszerűen történik. A Hitelesített Csalás Ellenőrök Szövetsége szerint a belső ellenőrök a csalások 20 százalékát fedezik fel, a külső könyvvizsgálók pedig 12 százalékot találnak. Az emberek csalást észlelnek az észlelt nyomás, az észlelt lehetőség és a racionalizálás miatt. Ezt a "csalás háromszögének" nevezik.
Csalás háromszög
Az emberek olyan nyomást követnek el, mint a kapzsiság, az eszközöken túl élők, személyes pénzügyi veszteségek vagy váratlan pénzügyi szükségletek. Lehetőségük alapján is cselekednek, mint például a munkáltató elmulasztása a munkavállaló teljesítményének mérésére, az ellenőrzési nyomvonal hiányára vagy a csalás elkövetőinek elmulasztására. Az elkövetők is olyan gondolatokkal vezérelhetők, mint "a szervezet nekem tartozom", "ez egy jó cél" vagy "csak pénzfelvétel".
Figyelmeztető jelek
A csalás figyelmeztető jelei közé tartoznak a számviteli rendellenességek, mint például a hiányzó dokumentumok, a banki egyeztetésekre vonatkozó régi tételek, a túlzott üregek vagy a hitelek, a megnövekedett lejárt számlák, a módosított dokumentumok, az ismétlődő kifizetések, a dokumentum szekvenciák, amelyeknek nincs értelme, megkérdőjelezhető kézírás és hibás naplóbejegyzések vagy pontatlanságok a főkönyvekben. A jelek tartalmazhatnak megmagyarázhatatlan készlethiányt, túlzott vásárlásokat, számlaegyenlegek jelentős növekedését vagy csökkenését, túlzott késedelmi díjakat és extravagáns életstílust.
A csalás azonosítása
A csalás megállapítása vagy gyanúja esetén a csalásvizsgálat elvégzi az ellenőrzést. A vizsgáztató egyesíti a könyvvizsgálat szakértelmeit a bűnügyi nyomozással. A csalásvizsgálóknak négy fő célkitűzése van az ellenőrzés végrehajtásakor: a csalás fennállásának meghatározása, a csalás hatókörének megismerése, az elkövetők azonosítása és a csalás bekövetkezésének meghatározása.
Megelőzés
A legjobb üzleti gyakorlat a csalás megelőzése előtt. A bűncselekmények megelőzésének egyik módja az őszinteség, a nyitottság és a támogatás kultúrájának létrehozása. A vállalkozások csalástudat-képzéssel is rendelkezhetnek, és olyan pozitív munkakörnyezetet hozhatnak létre, amely ösztönzi az őszinteséget.
A vállalatok jó belső ellenőrzésekkel csökkenthetik a csalás lehetőségeit, megakadályozhatják a munkavállalók és az ügyfelek közötti összejátszást, nyomon követhetik a munkavállalókat, a büntetés elvárásait, forróvezetéket biztosítanak a névtelen tippekhez, és proaktív ellenőrzést végezhetnek.
