A névleges főkönyvi név, más néven a főkönyvi név, a cég pénzügyi tranzakcióinak fő könyve. Ez egy olyan számlák listájából áll, amelyek eszközként, kötelezettségként, részvényként, bevételként és kiadásként vannak besorolva. A részletes pénzügyi tranzakciókat egy kettős könyvelési rendszerrel rögzítik, ami azt jelenti, hogy az egyik fiókot terhelik, és egy másik, a tranzakcióhoz kapcsolódó számlát jóváírnak.
Számviteli ciklus
A számviteli ciklus olyan eljárások halmaza, amelyek a pénzügyi tranzakciók pontos rögzítéséhez és feldolgozásához vezetnek. A számviteli ciklus magában foglalja a naplózás, a kiküldetés, a próbaegyenleg előkészítése / kiigazítása és a pénzügyi kimutatások elkészítése folyamatát. A névleges főkönyve központi jelentőségű a számviteli ciklusban. A számviteli ciklus elején a pénzügyi tranzakciók diszpozícióit a főkönyvi könyvelésbe kell elhelyezni. A számviteli ciklus végén a későbbi folyamatok a névleges főkönyvet használják pénzügyi adatok létrehozásához.
Journalizing
A naplózás magában foglalja az általános napló minden egyes tranzakciójának naplóbejegyzéssel történő rögzítését. Az általános napló nyilvántartást vezet az üzleti naplóbejegyzésekről időrendi sorrendben. A naplóbejegyzések a számlához tartozó terhelést és egy másik fiókhoz tartozó hitelt jelentenek. Ezek ugyanazok a számlák, amelyek szerepelnek a névleges főkönyvelésben
postázás
Az általános naplóban rögzített tranzakciók meghatározott időközönként, például heti vagy havi időszakban, a névleges főkönyvi számlákon kerülnek elküldésre. A tranzakciók megfelelő számlára történő kiküldése a névjegyzékben biztosítja, hogy a vállalat pénzügyi állapota pontos legyen, így a vállalat képes meghatározni a jövedelmezőségét, valamint ellenállni az ellenőrzési követelményeknek.
Próbaegyensúly
A próbaegyenleg az adott nap összes nominális főkönyvi számlájának egyenlegét biztosítja. Lényegében a vállalat pénzügyi képének pillanatképe. A számlákkal szemben elszámolt terheléseknek és jóváírásoknak egyenlőnek kell lenniük. Ha a jóváírások és a terhelések nem egyenlőek, hiba történt egy vagy több tranzakció rögzítésekor, és a hibát ki kell javítani.
Pénzügyi kimutatások
Amikor az összes tranzakció az általános naplóba kerül, a névleges főkönyvi bejegyzésben, és a próba egyenlegét ellenőrzik és szükség szerint kiigazítják, a pénzügyi kimutatások elkészíthetők. A mérleg, az eredménykimutatás és a cash flow kimutatás a névleges főkönyvi számlák adataiból származik. A mérleg azt mutatja be, hogy egy vállalat hogyan egyenlegezi eszközeit a kötelezettségekkel és a saját tőkével szemben, míg az eredménykimutatás a vállalat bevételeit és kiadásait egy adott időszakra vonatkozóan mutatja be. Általában a pénzforgalmi kimutatás készpénzbevételeket és kifizetéseket jelent a névleges főkönyvi készpénzszámlára rögzített tranzakciók alapján.
