A pénzforgalmi kimutatás az eredménykimutatásból és a mérlegből származó információkat használ fel annak meghatározására, hogy a vállalat hogyan kap és használ pénzt. A részvényesek saját tőkéje képviselteti magát a finanszírozási tevékenységekben, e nyilatkozat harmadik része. A részvényesek saját tőkéjében bekövetkezett változások az adott tevékenységtől függően pénzbevételhez vagy kiáramláshoz vezethetnek. A másik két pénzügyi kimutatás elkészítése után a társaság gyakran készít pénzforgalmi kimutatást. A legtöbb esetben a finanszírozási szakasz rövidebb, mint a cash flow kimutatás működési és befektetési szakaszai.
Tekintse át az aktuális mérleget. Nézd meg a nyilatkozat részvényesei részvényeit.
Sorolja fel a pénzáramok kimutatásához a finanszírozási szakaszban a befizetésként kapott összes készpénzt. Csak az új részvénykibocsátás, ahol a vállalat pénzt kap, készpénzbevételeknek kell lennie.
A részvények beszerzése és a befektetőknek fizetett osztalék kivonása. Ezek pénzkiadások, amelyek csökkentik a részvényesek saját tőkéjét.
Számítsuk ki a készpénzbevételek és a készpénz-kiáramlások közötti nettó különbséget annak érdekében, hogy meghatározzuk a részvényesek saját tőkéjének nettó változását az adott időszakban.
tippek
-
Minden készpénzbevételnek vagy készpénz-kiáramlásnak külön sorban kell lennie a cash flow kimutatásban.
A finanszírozási tevékenységek magukban foglalják az adósságból és az adósság visszafizetésére használt pénzeszközöket. Ezek a tevékenységek a részvényesek saját tőkéjében bekövetkezett változásokkal együtt a pénzforgalmi kimutatás teljes finanszírozási tevékenységét alkotják.
