A szövetségi biztosítási hozzájárulásról szóló törvény vagy a FICA előírja a munkáltatóktól, hogy visszatartják a szociális biztonsági és a Medicare adókat a munkavállalók béréből. Ezeket az adókat közvetlenül a fizetett bérek alapján értékelik, és a levonások és kiigazítások egyike sem bonyolítja a jövedelemadót. Ennek eredményeképpen a FICA megfelelő összegének kiszámítása egy munkavállaló számára meglehetősen egyszerű.
Társadalombiztosítási járulék
A FICA társadalombiztosítási adó mértéke a munkavállaló bérének 6,2 százaléka. A FICA-törvény azonban korlátozza, hogy a munkavállalói bérek mennyi részét terhelik a társadalombiztosítási adó. 2015-től 118,500 dollár volt. Ez azt jelenti, hogy egy munkáltató visszatartja a társadalombiztosítást az első 118 500 dollártól, és a társadalombiztosítási adót nem terheli az összes jövedelem felett. Ezért a maximálisan fizetendő munkavállaló 7 337 dollár, vagyis 118,500 dolláros 6,2 százalék. Az éves korlát az inflációhoz igazodik.
Medicare Tax
A FICA alapszintű Medicare adókulcs az összes bér 1,45 százaléka, felső határérték nélkül. A Medicare-adó hatálya alá eső bérek felső korlátja a társadalombiztosítási adó határértékéhez hasonló, de 1993-ban megszűnt.
További Medicare Tax
A 2010-es megfizethető ellátásról szóló törvény módosította a FICA-t, hogy hozzáadjon egy második adót a Medicare alaphoz. Az úgynevezett "További Medicare Adó", hogy megkülönböztesse azt a 1,45 százalékos Medicare adó, amely minden bérre vonatkozik. A munkáltatóknak évente 200 000 dollárt meghaladó munkavállalónak fizetett bérek 0,9 százalékát kell visszatartaniuk. A magasabb jövedelmű munkavállaló 1,50 százalékot fizet az összes bérre 200 000 dollárig és 2,35 százalékig minden 200 000 dollárt meghaladó bérre.
Munkáltatói mérkőzés
A munkavállalók és a munkáltatók fizetik a FICA adókat. A társadalombiztosítás esetében a munkáltatóknak az éves korhatárig az alkalmazottak 6,2 százalékának megfelelő adót kell fizetniük. Ez a 6,2 százalék mellett a munkáltató által fizetett munkabér. Ugyanez a munkáltatói mérkőzés vonatkozik az 1,45 százalékos Medicare adóra. Összességében tehát a munkáltatók és a munkavállalók együttesen 12,4% -ot fizetnek a társadalombiztosításért és 2,9% -kal a Medicare-nek. A munkáltatónak azonban nem kell megfelelnie a 0,9 százalékos további Medicare Taxnak. Csak az alkalmazottak fizetnek.
Önfoglalkoztatott adók
Az önálló vállalkozók egyaránt munkavállalók és munkáltatók, így a FICA adók mindkét oldalát meg kell fizetniük. Ezek az adók azonban csak az üzleti nyereségre vonatkoznak - az üzleti jövedelemre, mínusz üzleti költségek. A társadalombiztosítás esetében az önálló vállalkozók 12,4 százalékot fizetnek az első 118.500 dolláros értékű adóköteles nyereségükért. A Medicare esetében 2,9 százalékot fizet az adóköteles nyereségből. Azt is meg kell fizetniük a 0,9 százalékos további Medicare adót, ha jövedelme elég magas. Az önfoglalkoztatottak a FICA adók felét is levonhatják, ami a munkáltató által fizetendő fizetésüket, a 1040 adóbevallás személyes formáján.
