Négy alapvető pénzügyi kimutatás létezik: a mérleg, az eredménykimutatás, az eredménykimutatás és a cash flow kimutatás. Az utóbbi három állítás mindegyike részletezi a vállalkozás teljesítményét egy bizonyos időszakon belül. A pénzforgalmi kimutatás arra szolgál, hogy részletezze a vállalkozás pénzeszközeinek és pénzeszköz-egyenértékeinek változásait az adott időszakban végzett tevékenységei miatt. Mivel a pénzáramlás a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek eszközszámláinak változásai, a pénzáramokat ugyanazzal a terhelési és hitelezési szabályokkal kell elszámolni, mint az egyéb eszközöket.
Debit és hitel
Minden tranzakciónak van egy része, amelyet terhelésként és egy hitelként rögzített részként rögzítenek. Például, ha egy vállalkozás 200 dollár készpénzben vásárol beszerzést, ez 200 dolláros terhelés és egy 200 dolláros készpénzben. A terhelés azt jelenti, hogy a tranzakciót a főkönyv bal oldalán rögzítik, míg a hitel azt jelenti, hogy azt a jobb oldalon rögzítik. Általánosságban elmondható, hogy az eszközöket és a költségeket a növekedéskor terhelik, míg a kötelezettségek, a részvények és a bevételek akkor kerülnek jóváírásra, amikor növekszik.
Készpénz és készpénznek megfelelő eszközök
A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek általában a legtöbb célra csoportosulnak, beleértve a cash flow-k számítását is. A pénzeszköz-egyenértékesek olyan rövid lejáratú és rendkívül likvid eszközök, amelyek készpénzben értékesíthetők minimális értékvesztéssel. A pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek csoportosítása azért történik, mert a vállalkozás számára rendelkezésre álló két leginkább likvid eszköz. Mivel mindkettő eszköz, mindkettő debitként kerül kimutatásra, amikor növekszik és hitelezéskor rögzíti őket.
Készpénzáramlás
A pénzáramlás a pénzeszközök és pénzeszköz-egyenértékesek változása. A pénzbevétel azt jelenti, hogy a vállalkozás pénzeszközei és pénzeszközei egyenértékűek, míg a készpénz-kiáramlás azt jelenti, hogy ugyanazok a számlák értéke csökken. A pénzáramlások a cash flow kimutatásban három kategóriába sorolhatók a forrásforgalom jellege alapján - függetlenül attól, hogy azok működési, befektetési vagy finanszírozási tevékenységek.
A pénzforgalomra vonatkozó terhelési és hitelezési szabályok
A működési tevékenység a vállalkozás szokásos bevételi tevékenységéhez kapcsolódik. A befektetési tevékenység a hosszú lejáratú eszközök változásaihoz kapcsolódik. A finanszírozási tevékenységnek a vállalkozás részvényeseivel és hosszú távú hitelezőivel való kapcsolataira van szüksége. A pénzforgalom forrásától függetlenül a készpénzbevételt a készpénz és a pénzeszköz-egyenértékesek terhelése jelzi, míg a készpénz-kiáramlást ugyanolyan hitelként jelölik. Például, ha egy vállalkozás 20 000 dollárért vásárolt berendezést, akkor ez egy 20 000 dolláros terhelés vagy növelés a berendezésre, és a megfelelő hitel vagy összeg 20 000 dollár csökkenése a készpénzre és a pénzeszközökre. Hasonlóképpen, ha ez a vállalkozás 10 000 dolláros készpénzt kapott befektetőjeként a részvényeseiből, ez egy 10 000 dolláros terhelés készpénzre és pénzeszköz-egyenértékesekre, és a megfelelő hitel a befizetett tőkéhez.
