A munkavállalói juttatási terveknek évente jelentést kell készíteniük, az 5500-as formanyomtatványt a belső bevételi szolgálattal. Az 5500-as formanyomtatványnak meg kell felelnie az 1974-es alkalmazotti nyugdíjjövedelem-biztonsági törvény és a belső bevételi szabályzat által előírt éves jelentési követelményeknek. A Munkaügyi Minisztérium közösen felügyeli ezt az adatszolgáltatási követelményt az IRS-szel.
Meghatározás
Az 5500-as forma a munkavállalói juttatási tervek által benyújtott éves jelentés. Ebben az éves jelentésben a munkavállalói juttatási tervek jelentik a résztvevők és a kedvezményezettek számát, valamint a terv eszközeit. A tervek nyilvánosságra hozzák a szolgáltatóknak fizetett kapcsolatokat és díjakat, és feltárják, hogy az ERISA keretében történt-e tiltott ügylet. Ezeket a jelentéseket elektronikus úton kell benyújtani.
Az esedékesség napja
Az 5500-as formanyomtatványt a munkavállalói juttatási program tervévének végét követő hetedik naptári hónap utolsó napjáig kell kifizetni. Ha a tervezési év kevesebb, mint 12 hónap, az 5500-as formanyomtatványt a rövid tervezési év végét követő hetedik naptári hónap utolsó napjáig kell benyújtani. Ha ez a nap szombatra, vasárnapra vagy szövetségi ünnepre esik, az esedékesség a következő szokásos munkanap lesz.
Extensions
Az 5500-as formanyomtatvány benyújtására vonatkozó kiterjesztések csak egyszer állnak rendelkezésre a tervekre, és meghosszabbíthatják az esedékességet két és fél hónapig. A kiterjesztés megszerzéséhez a tervnek a tervezett határidőt megelőzően vagy azt megelőzően meg kell adnia az 5558-as formanyomtatványt, a kérelem a munkavállalói terv egyes időpontjainak meghosszabbítására. A kiterjesztés kérésre automatikusan megtörténik, ha a következő követelmények teljesülnek: a tervezési év és a munkáltató adóévének azonosnak kell lennie, a munkáltatónak meghosszabbították a szövetségi jövedelemadó-nyilatkozat benyújtásának idejét és egy másolatot a kiterjesztés iránti kérelmet a filer nyilvántartásaival fenntartják. A legkésőbb az 5500-as formanyomtatvány benyújtása kilenc és fél hónappal a terv tervezési évének vége után.
szankciók
Az ERISA és a Belső Ellenőrzési Szabályzat szerint szankciók vannak érvényben az éves jelentés időben történő benyújtásának elmulasztása miatt. Az ERISA keretében napi 1100 dolláros büntetést lehet értékelni minden olyan napra vonatkozóan, amelyet a tervadminisztrátor nem teljesít, vagy nem nyújt be teljes éves jelentést. A belső bevételkód legfeljebb 25 dolláros büntetést állapít meg naponta (legfeljebb 15 000 dollárért), mivel a késedelmes kártalanítási tervek, bizalmi jegyek, járadékok vagy kötvényvásárlási tervek éves beszámolóját nem adták be az esedékesség napjáig. Ha egy biztosításmatematikai nyilatkozat benyújtásához tervet kell készíteni, és nem teszik meg, akkor a belső bevételi kód 1,000 dolláros büntetést ír elő.
Ha egy terv szponzor nem tudja időben benyújtani az éves jelentését, a Delinquent Filer önkéntes megfelelési programon keresztül a Munkaügyi Minisztérium Munkahelyi Juttatások Biztonsági Igazgatóságától menedéket kérhetnek. Ez a program lehetővé teszi, hogy a terv szponzorai csökkentett polgári szankciókat fizessenek az önkéntes bejelentésért. A büntetés összege a tervben résztvevők számától és a bűnözői jelentések számától függ. A kevesebb, mint 100 résztvevővel rendelkező tervek esetében a maximális díj $ 750 egy bűncselekményért felelős éves jelentésért és 1500 dollár több késői jelentésért. A több mint 100 résztvevővel rendelkező nagy tervek esetében a maximális díj nem haladhatja meg a 2000 dollárt egy bűncselekményért felelős éves jelentésért és 4000 dollárt többszörös bűnözői jelentésért.
