A vállalat felső vezetése általában a vállalati pénzügyi kimutatásokban figyelemmel kíséri a rossz adósságszinteket annak biztosítása érdekében, hogy a működési költségek és a veszteségek ne haladják meg a költségvetésben meghatározott összegeket. A rossz adósság, vagy a nem beszedhető vevőösszeg összege működési költség. A vállalati számviteli igazgató a rossz adósságköltségeket valós (piaci) értéken rögzíti.
Rossz adósságmeghatározás
A rossz adósság olyan összegeket jelez, amelyeket a vállalat ügyfelei nem fizethetnek csőd vagy ideiglenes pénzügyi problémák miatt. Az Egyesült Államokban általánosan elfogadott számviteli elvek, vagy a GAAP, valamint a nemzetközi pénzügyi beszámolási standardok vagy az IFRS előírja, hogy a társaság a pénzügyi kimutatásokban közzétegye a rossz adósságösszegeket. Az Értékpapír- és Tőzsde Bizottság vagy a SEC, valamint a Társaság Számviteli Felügyeleti Testülete, illetve a PCAOB is előírja, hogy a társaság nem követelhető összegeket jelezzen, ha azok jelentősek a vállalat követeléseihez képest.
Hitelkockázat és rossz adósság
A hitelkockázat az az üzleti veszteség várakozás, amely az üzleti partner (más néven partnerként) képtelenségéből adódóan a pénzügyi kötelezettség teljesítéséért jár, ha esedékes, vagy időben visszafizeti a kölcsönt. A hitelkockázat és a rossz adósság egymással összefüggő fogalmak, mivel a kevésbé hitelképes ügyfelek általában hajlamosabbak a számlák vagy hitelek nemteljesítésére. A vezető vállalatvezetők rendszerint megfelelő és funkcionális ellenőrzéseket hoznak létre a hitelkockázat-kezelési rendszerekben, hogy megakadályozzák az ügyfelek nemteljesítéséből eredő jelentős működési veszteségeket.
Kétségtelen adósságra képzett céltartalék
A bizonytalan vagy rossz tartozásra képzett céltartalék olyan hitelkockázat-kezelési gyakorlat, amely segít a vállalatnak a követelések értékelésében és a rossz adósság százalékos arányának becslésében. Ez a folyamat kritikus, mivel a rossz adósság költség, és mint ilyen, csökkenti a vállalat nyereségét. A rossz követelésekre képzett céltartalék, más néven kétséges számlák elszámolása, szintén befolyásolja a vállalat teljes pénzügyi kimutatásait, például a mérleget, az eredménykimutatást, a cash flow kimutatást és a saját tőke kimutatást.
Szakértői betekintés
A hitelkockázati és értékesítési üzletágak osztályvezetői gyakran szakembereket hoznak be a hitelkezelési eljárások felülvizsgálatához és a javításra vonatkozó ajánlásokhoz. Például egy szegmenskezelő bérelhet egy hitelesített könyvelőt, vagy CPA-t, hogy ellenőrizze a belső ellenőrzéseket és tanácsot adjon arról, hogyan javíthatja a cég. A CPA általánosan elfogadott ellenőrzési szabványokat vagy GAAS-t alkalmazhat annak értékelésére, hogy az ilyen ellenőrzések megfelelőek-e, és korrekciós intézkedéseket javasolnak.
Számlázás a veszteséges adósságról
Az amerikai GAAP és az IFRS, valamint a PCAOB és a SEC szabályok előírják, hogy a cég egy olyan időszak végén, mint egy hónap vagy negyedév, nyilvántartásba veszi a rossz adósságokat és a rossz adósságtartalékot. Hogy bemutassuk, a hitelkártya-társaság kockázatkezelője úgy véli, hogy a cégnek 10 millió dollárt kell felvennie nem gyűjthető tételekre, mivel az ügyfelek csődöt kérnek, vagy pénzügyi bajban vannak. A vállalati könyvelő 10 millió dollárt terhel a rossz adósságköltség-számláról, és a kétes tételek elszámolását ugyanazt az összeget teszi ki.
