A vállalkozások mind a készpénzes bázist, mind a teljes elszámolási és költségvetési elszámolást alkalmazzák tevékenységükben. Az Egyesült Államokban általánosan elfogadott számviteli elvek előírják, hogy a szervezet teljes beszámolási alapon teljesítse a pénzügyi kimutatásait. Ez segíthet az elkövetkező évben várható bevételek és kiadások felmérésében is. A pénzforgalom a vállalat likviditási problémáira vonatkozik. Anélkül, hogy elegendő pénz lenne, a vállalkozás nem tudja fizetni a számlákat, amint azok esedékessé válnak.
Készpénzalapú számvitel
A készpénzalapú elszámolás elismeri a vállalkozás pénzbevételét és kiáramlását anélkül, hogy aggodalomra adna okot a megfelelőség elvére. Más szavakkal, a bevételeket és a költségeket készpénzben kell elszámolni, nem pedig akkor, amikor azt keresik, vagy az előnyben részesített időszakban. A pénzeszközöket általában egy vállalkozás likviditásának becslésére használják. A megfelelő összegű készpénz lehetővé teszi a vállalat számára, hogy hiteleket nyújtson az ügyfelek részére, vagy olyan vásárlásokat végezhessen, amelyekre a jövőbeni kifizetések esedékesek, felesleges aggodalom nélkül.
Teljes eredményszemléletű számvitel
Az Egyesült Államokban általánosan elfogadott számviteli elvek (GAAP) előírják, hogy minden pénzügyi információt teljes eredményszemléletű alapon kell jelenteni. Ez azt jelenti, hogy a bevételt akkor kapják meg, amikor a pénzt megkapják, nem pedig a készpénzfizetéskor. A ráfordításokat akkor kell összevetni az időszakra, amikor segítettek a bevétel megszerzésében. Például a bérek és a fizetések akkor jelennek meg, amikor a munkavállaló dolgozik, nem pedig a fizetéskor. A teljes eredményszemléletű költségvetés figyelembe veszi ezeket a szempontokat.
Teljes eredményszemléletű költségvetés
A teljes eredményszemléletű költségvetés és a készpénz-költségvetés nem egyezik a számokkal. A teljes eredményszemléletű költségvetés azokat az értékeket fogja elismerni és becsülni, amelyekre bizonyos időszakban ténylegesen nem lehet pénzeszközt kapni vagy fizetni. Az adott időszak árbevételének és költségeinek becslésére szolgál, hogy megpróbálja meghatározni a vállalkozás által várhatóan elérni kívánt nyereség összegét.
Készpénz-költségvetés
A készpénzköltségvetés azonban csak azokat a tételeket tervezi, amelyekben a készpénz folyik egy szervezetbe vagy egy szervezetből. A lényeg az, hogy meggyőződjünk arról, hogy a vállalkozásnak elegendő készpénz van-e a műveletek fenntartásához, és hogy az ügyfelei számára nem tud-e túl sok likviditási problémával rendelkezni.
