Az eredményszemléletű számviteli módszert alkalmazó vállalatok gyakran készpénzforgalmi kimutatást készítenek a készpénzforrások és felhasználások nyomon követésére. Ez a jelentés az eredménykimutatás és a mérleg adatait használja. A pénzforgalom az utóbbi két pénzügyi kimutatásról szóló számlaegyenlegek változásainak eredménye. A fizetendő számlák befolyásolják a cash flow kimutatás működési szakaszát.
Működési tevékenységek
A pénzforgalmi kimutatás tartalmazza a jelentés első tevékenységét. Az itt szereplő konkrét információk a bevételekből származó készpénzbevételek, ideértve a kamat- és osztalékbevételeket is. A kiadásokból befizetett készpénzfizetések kiáramlást jelentenek, beleértve a hitelkamatokért fizetett kifizetéseket. A beszedendő számlák ebbe a részbe tartoznak, mert időszakos készpénzfizetései lehetnek vele szemben.
Kifizetendő számlák
A kötelezettségek növekedése pozitív cash flow-t jelez. Ennek oka az adósságok számviteli jellege. Amikor egy vállalat beszerzi az árukat, nem azonnal pénzt költ. Ezért a könyvelők ezt a készpénzt növelik. A könyvelők rendszerint egy sorban felsorolják a pénzforgalmi kimutatásra vonatkozó kötelezettségek növekedését.
Számítás
A vállalatoknak a pénzforgalmi kimutatásba való felvétele előtt kell kiszámítaniuk a fizetendő számlák csökkenésének növekedését. Az alapszámítás levonja a záró számlákat az adott időszakra vonatkozó elszámolásokból. A pozitív érték növekedést jelent, míg a negatív szám a mérleg csökkenését jelzi.
szempontok
A kötelezettségek csökkenése szintén csökkenti a társaság pénzforgalmi kimutatását. A társaságok a pénzforgalmi kimutatásban csökkenthetik és növelhetik a beszámolót. Ennek oka az, hogy a könyvelők egyedi tranzakciókat kívánnak meghatározni ezen a pénzügyi kimutatáson. Például növekedhet az általános számlákban, miközben csökken a leltárhoz kapcsolódó számlák.
